В настоящее время в Российском законодательстве существует несколько основных видом налоговых режимов, которые могут выбирать юридические лица и индивидуальные предприниматели.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Одной из самых популярных среди малого бизнеса является система упрощенного налогообложения.
Для того чтобы перейти на этот режим, компании или ИП должны соответствовать определенным требованиям.
Переход на УСН осуществляется в четко установленные законодательством сроки после подачи заявления в налоговую инспекцию.
Законодательство
Выбор системы налогообложения и переход на нее для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации.
Выбор системы налогообложения
В данный момент в России существуют следующие системы налогообложения:
- Общая – назначается всем ИП и юрлицам автоматически, если они не перешли на другие системы. Самый сложный режим в плане финансов и отчетности.
- Упрощенная – один из самых выгодных режимов, под который попадает большинство видов предпринимательской деятельности.
- Сельскохозяйственный налог – может использоваться теми юрлицами и индивидуальными предпринимателями, чей доход от сельского хозяйства составляет более семидесяти процентов в общей прибыли.
- Налог на вмененный доход – особый налоговый режим, который используется только для отдельных видов деятельности. В настоящее время им чаще всего пользуются предприниматели, занимающиеся розничной торговлей и оказывающие услуги населению. Спецификой этого режима является то, что налоговые выплаты осуществляются не с реального дохода, а с той суммы, которую, по мнению государства, должен был получить ИП или юрлицо.
- Патентная – система, применимая только для маленьких фирм, численность сотрудников которых не превышает пятнадцати человек. В этом случае предприниматель выкупает патент на определенный вид деятельности и также платит налог не с того дохода, который получил, а с той суммы, которая определена государством.
Предприниматели имеют полное право выбирать любую из этих систем, если они соответствуют установленным требованиям.
В настоящее время среди ИП большим спросом пользуется УСН.
Преимущества «упрощенки»
Упрощенная система налогообложения имеет несколько существенных плюсов, благодаря которым она пользуется повышенным спросом у малого бизнеса:
- налоговый период длится один год, поэтому декларацию можно подавать также один раз;
- у предпринимателей есть возможность выбрать объект налогообложения и сменить его в установленные законом сроки, в настоящее время объект включает в себя доходы, с которых платят 6% налога, и доходы минус расходы, облагаемые 15%;
- упрощенное ведение бухгалтерского и налогового отчета также радует ИП и юрлиц, кроме этого, при упрощенке им не нужно подавать бухгалтерскую отчетность в отделение ФНС;
- уменьшенная налоговая база на основные средства с момента начала их эксплуатации, это же правило работает по отношению к нематериальным активам;
- замена трех налогов в один, для индивидуальных предпринимателей заменяется НДФЛ на доходы от предпринимательской деятельности.
Заявление на УСН для ИП при регистрации
Заявление о переходе на систему упрощенного налогообложения лучше всего заполнять в соответствующей форме и подавать в Налоговую инспекцию при вместе с другими .
Для этого действия государство установило сроки, нарушив которые предприниматель получает возможность подать заявление только на следующий год.
Когда подавать?
Подать заявление о переходе на УСН следует в первые тридцать дней после регистрации или в период с начала октября до конца декабря каждого года.
В остальные периоды уведомление не будет принято сотрудниками ФНС.
Так как срок подачи уведомлений четко определен Налоговым кодексом, то ИП следует только узнать этот период и обратиться в регистрирующий орган сразу после его начала, чтобы в случае ошибок в заявлении успеть их исправить и точно перейти на упрощенку в следующий отчетный период.
Заполнение формы 26.2-1
В настоящее время для заявления о переходе на УСН была разработана форма 26.2-1. Она достаточно проста в заполнении, поэтому разобраться с ней не составит труда.
Лучше заполнять ее на компьютере, но если такой возможности нет, то тогда делать это следует ручкой с черными чернилами, заглавными печатными буквами.
Каждый символ должен находиться в отдельной клетке.
Обязательные реквизиты
В настоящее время к обязательным реквизитам для индивидуальных предпринимателей относится только ФИО физического лица.
Все остальные данные будут даны в процессе регистрации и не могут быть известны ему на момент подачи уведомления, если оно подается вместе с заявлением о регистрации. В остальных случаях указывается также ИНН.
Образец
Заявление на УСН при регистрации ИП на 2019 год должно содержать личные данные предпринимателя, его телефон и ИНН.
Также в заявлении следует указывать закодированную информацию:
- когда подается заявление (сразу или при переходе с другой системы);
- кто подает (сам ИП или его представитель).
Обязательным пунктом является код отделения налоговой инспекции, который можно узнать через интернет или обратившись к сотрудникам нужного вам филиала.
Кроме этого, в заявлении на переход на упрощенку обязательно указывает полученный доход, количество сотрудников и стоимость всех активов.
Если предприниматель не успел подать заявление
Бывают ситуации, когда зарегистрированный индивидуальный предприниматель не сразу определяется с системой налогообложения, которая больше ему подходит.
Если он решает выбрать УСН по окончании тридцати дней с момента регистрации, то в этом случае он не сможет это сделать сразу.
Законом предусмотрены определенные сроки для подачи подобных уведомлений.
Перейти на упрощенку можно только со следующего финансового года, но для этого ИП необходимо подать заявление в период с начала октября до конца декабря.
Если уведомление было рассмотрено и одобрено сотрудниками ФНС, то с 1 января индивидуальный предприниматель начинает платить налоги по новой системе.
Причины отказа
Налоговая инспекция имеет полное право отказать предпринимателям в переходе на систему упрощенного налогообложения.
Это может быть вызвано тем, что бизнес ИП не соответствует указанным в НК РФ требованиям:
- доход меньше шестидесяти миллионов рублей за отчетный период (год);
- численность работников менее ста человек;
- сфера деятельности компании не должна касаться добычи полезных ископаемых и производства акцизных товаров.
Налоговая инспекция запретит переходить на УСН тем предпринимателям, деятельность которых относится к 3 пункту 346.12 статьи Налогового кодекса (банковское дело, страхование и прочее).
Если в 2019 году вы приняли решение работать на УСН (упрощённая система налогообложения), то уведомление о переходе на этот налоговый режим подаётся в одном экземпляре. Второй экземпляр может пригодиться, если заявление подаётся лично. В этом случае на втором экземпляре должностное лицо ИФНС распишется в получении заявления.
Мнение эксперта
Андрей Леру
Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс
Куда обращаться
Заявление о переходе на УСН подается в ИФНС либо по месту жительства ИП, либо по месту регистрации предприятия, если оно не совпадает с местом жительства.
Сроки
При первичной регистрации ИП заявление о переходе на УСН можно приложить как сразу к комплекту документов, так и направить в течение 30 дней с момента регистрации. И в том и в другом случае УСН начнет применяться с даты регистрации ИП.
Уже действующие ИП могут подать заявление в любое время с 1 октября до 31 декабря, а переход на УСН станет возможен лишь со следующего за подачей заявления года.
Переход действующих ИП с ЕНДВ на УСН может быть осуществлен в год подачи заявления, немедленно после снятия ИП с учета как плательщика ЕНДВ.
Инструкция по заполнению
Проще и гораздо быстрее заполнить на компьютере. Буквально минута времени.
1) УКАЖИТЕ ИНН (при наличии). Если его нет, поставьте прочерки. Напоминаем, что ИНН вам автоматически присвоят при регистрации ИП. В строчке КПП поставьте прочерк в каждой клетке (тире на клавиатуре).
КПП заполняется только юрлицами.
2) УКАЖИТЕ КОД НАЛОГОВОЙ.
Узнать его можно на сайте ФНС России, перейдя по ссылке « », а далее делайте всё по инструкции. Там будет вся информация, включая и платёжные реквизиты налоговой.
3) УКАЖИТЕ ПРИЗНАК НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА.
Внизу страницы заявления дана сноска с обозначениями каждой из 3 цифр.
1 - ставите, если подаёте уведомление одновременно с документами на регистрацию.
2 - если снова регистрируетесь (после предыдущего закрытия / ликвидации), независимо от того, подаёте ли документы одновременно с документами на регистрацию или в 30-дневный срок после регистрации.
А также эту цифру ставят те, кто переходит на УСН с ЕНВД.
3 - ставите, если вы действующий ИП или организация и переходите на УСН с других режимов налогообложения. Исключение - налогоплательщики ЕНВД! Для них цифра 2 !
4) УКАЖИТЕ ФИО ДЛЯ ИП ИЛИ НАИМЕНОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ ЮРЛИЦ. В пустых клетках прочерк.
5) УКАЖИТЕ ПОДХОДЯЩУЮ ЦИФРУ в строке «переходит на упрощённую систему налогообложения». В пустых незадействованных клетках поставьте прочерк.
Внизу листа также есть сноска с обозначениями каждой из цифр.
Цифра 2 - для тех, кто впервые и тех, кто вновь регистрируется в качестве ИП и юрлица.
Цифра 1 - для тех, кто переходит с других режимов налогообложения.
Цифра 3 - для тех, кто перестал быть налогоплательщиком ЕНВД. Внимание! Это не для всех ЕНВД - предпринимателей! Чтобы перейти с ЕНВД на УСН в середине года, нужны особые основания. Например, полностью прекратить заниматься видом деятельности, который облагался ЕНВД, и начать вести совсем другой вид деятельности.
6) УКАЖИТЕ ОБЪЕКТ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ: 1 - доходы и 2 - доходы минус расходы.
Также укажите год подачи уведомления.
7) В ЭТИХ ПУНКТАХ (СМ. КАРТИНКУ) СТАВЬТЕ ПРОЧЕРКИ.
Эти строки для организаций (юрлица), которые переходят на УСН с других режимов налогообложения. Если уведомление подаёт представитель по доверенности - в строке «на первой странице с приложением…» укажите кол-во листов документа, подтверждающего полномочия представителя.
8) В РАМОЧКЕ СЛЕВА, указанной на картинке ниже, УКАЖИТЕ:
Цифру 1 - если уведомление подписывает сам ИП или руководитель организации.
Цифру 2 - если уведомление подписывается вашим представителем, действующим по доверенности.
В этом случае в клеточки под цифрой 2 вписывается ФИО представителя. В самом низу в клеточках название документа, подтверждающего полномочия представителя. Документ или его копия прилагается к уведомлению. И ставится подпись представителя.
9) УКАЖИТЕ НОМЕР ТЕЛЕФОНА в таком же формате (хотя строгих требований к формату нет).
Поставьте дату и подпись.
Во всех пустых клетках поставьте прочерк.
Каждый индивидуальный предприниматель имеет право самостоятельно выбирать систему налогообложения, на которой он будет работать. Это может быть общая система, патент, вменёнка, упрощёнка или единый сельскохозяйственный налог. Особой популярностью у начинающих бизнесменов пользуется УСН (упрощённая система налогообложения), она удобна в учёте и позволяет снизить налоговую нагрузку.
Заявление ИП на применение УСН нужно подавать, оценив все преимущества и недостатки этого режима.
К основным достоинствам стоит отнести:
- простой механизм фиксирования доходов и расходов позволяет вести учёт самостоятельно без привлечения специалиста со стороны, при больших оборотах можно принять в штат бухгалтера или воспользоваться аутсорсингом;
- налоговая декларация подаётся один раз в год;
- платится один налог, не нужно начислять НДС и НДФЛ.
К преимуществам также можно отнести и возможность самостоятельно выбирать форму УСН:
- Доходы. ИП выплачивает 6% с полученных доходов, которые фиксируются в КУДиР. Вести учёт расходов нет необходимости.
- Доходы минус расходы. Начисляется 15% на разницу между доходами и расходами хозяйственной деятельности. Выгодно для предпринимателей, у которых невысокая наценка на товары и достаточно документально подтверждённых расходов.
Законодательство позволяет понижать указанные ставки на усмотрение властей регионов.
Прежде чем подать заявление о применении УСН при регистрации ИП нужно оценить и недостатки этой системы.
К минусам можно отнести:
- не все предприниматели имеют право работать на УСН, список запрещённых видов деятельности регламентируется НК РФ. К примеру, на упрощёнке нельзя заниматься страхованием и банковским делом;
- не все расходы можно включать для снижения облагаемой базы;
- нельзя нанимать в штат более 100 человек;
- годовой оборот не может превышать 150 млн р.
Приняв решение о применении упрощённой системы, ИП должен уведомить об этом НИ, иначе работа на УСН будет незаконной.
Бизнесмен может подать сразу заявление о переходе на УСН при регистрации ИП. Если этого не сделать, то он будет вынужден работать на ОСН (общий режим).
Подать уведомление на УСН можно на протяжении 30 дней с датырегистрации ИП. Для этого нужно скачать бланк на сайте налоговой, заполнить и передать в ИФНС.
Для уже действующих предпринимателей законом предусмотрены другие сроки перехода на УСН. Подать заявление на упрощёнку на следующий год можно с 1 октября до конца текущего года. Это значит, что до конца 2019 года подаётся уведомление для работы на УСН в 2019 году.
Если последний день года выпадает на выходной, то срок продлевается до первого рабочего дня в новом году.
Важно определиться соответствует ли ИП установленным законодательством критериям для перехода на упрощённую систему.
Причины отказа:
Налоговая инспекция имеет право отказать в переводе на упрощёнку, если заявление содержит ошибки, исправления или неточные данные. Поэтому заполнять бланк нужно очень внимательно.
Образец заявления на УСН для создаваемого ИП в 2019 году можно скачать в сети интернет и заполнить бланк онлайн.
Важно правильно указать тип документа:
- 1 –заявление подано при регистрации;
- 2 – подаётся на протяжении 30 дней с момента регистрации;
- 3 – если осуществляется переход с иного режима.
Если заявление на УСН подаётся при регистрации, то КПП не указывается, ставится прочерк. ИНН также может отсутствовать, его присвоят автоматически при открытии предпринимательства. В таком случае в графах ставятся прочерки.
- В поле, состоящем из четырёх строчек, вносятся фамилия, имя и отчество предпринимателя.
- Далее нужно указать цифру 1,2 или 3, которая означает дату перехода на УСН.
- Выбирается объект налогообложения: 1 – Доходы, 2 – Доходы за вычетом расходов.
- Следующие три строки нужны при переходе с другого режима.
- В левой нижней части указывается информация о лице, подающем заявление: лично ИП или посреднике. Вносится ФИО, контактный телефон.
- Внизу ставится подпись и дата.
Заявление на упрощёнку при регистрации ИП подаётся в 2-х экземплярах: один остаётся в НИ, второй с отметкой возвращается предпринимателю.
Свой экземпляр нужно хранить, так как он является подтверждением уведомления ФНС о переходе на УСН.
ИП имеет право запросить в налоговой письмо, подтверждающее право вести хозяйственную деятельность на упрощённой системе налогообложения.
Статья 346.13 НК РФ п. 1 подтверждает, что подавать заявление на УСН при регистрации ИП нужно по месту регистрации предпринимателя. Если ИП уже действующее, то уведомление отправляется в ИФНС, в которой ИП стоит на учёте.
В больших городах есть инспекции, которые занимаются регистрационными вопросами. И только туда можно подать документы на открытие ИП, а вот все дальнейшие взаимоотношения с контролирующим органом осуществляются по месту прописки.
Подать уведомление на применение УСН для ИП на 2019 год при регистрации можно несколькими способами:
- Обратившись лично в налоговый орган по месту прописки. Подаётся заявление по форме Р21001, уведомление о применении УСН, квитанция об уплате госпошлины, копия паспорта и ИНН при наличии.
- Через представителя. Потребуются те же документы и заверенная нотариусом доверенность.
- Электронкой на сайте ИФНС. Необходима электронная подпись. Для её формирования нужно обратиться в специализированный центр. пригодится в дальнейшем для подачи отчётности в электронном виде и взаимодействия с контролирующими органами.
- Через госуслуги. Данный сервис позволяет не только провести регистрацию ИП онлайн, но и вносить изменения в госреестр, подавать налоговую отчётность и многое другое.
- С помощью МФЦ. Многофункциональный центр берёт на себя обязанность передавать в контролирующие органы информацию, но за такие услуги взымает дополнительную плату.
Стоит помнить, что при выборе УСН нужно уведомить об этом контролирующий орган, который не обязан предоставлять документ, подтверждающий право работать на упрощёнке. Но если есть сомнения в правомерности применения УСН, рекомендуется обратиться в ИФНС с запросом о предоставлении официального письма. Такое письмо обезопасит предпринимателя от неправомерных действий сотрудников НИ.
Для работы с партнёрами стоит иметь копии выписки из ЕГРИП, где указана вся информация о предпринимателе, в том числе виды деятельности и система налогообложения.
Переход с УСН на другие режимы
ИП имеет право добровольно сменить режим налогообложения. Чтобы перейти с УСН на ОСНО или ЕНВД нужно подать уведомление в налоговую инспекцию.
ИП не может продолжать работать на УСН, если нарушены такие условия:
- Штатных сотрудников более 100 человек.
- Доходы превысили 150 млн р.
- Предприниматель начал вести деятельность, запрещающую применение УСН, например, кредитование или инвестирование.
Если ИП утратил право применения упрощёнки, например, из-за превышения допустимого лимита доходов, он также должен уведомить НИ.
Сокрытие этой информации грозит ответственностью для ИП. При подаче годовой отчётности будет выявлен факт нарушения и предпринимателю придётся пересчитать все свои доходы в соответствии с принципами общей системы налогообложения, подать необходимую отчётность и уплатить налоги и штрафные санкции.
При добровольном переходе также необходимо поставить в известность контролирующий орган. Иначе возникнут недоразумения с оплатой налогов и подачей отчётности.
На сегодняшний день УСН является одним из самых популярных льготных режимов налогообложения среди представителей малого бизнеса . Ведь именно он позволяет производить бухгалтерский учёт в упрощённом виде, отчитываясь даже по незначительному количеству налогов, которые ниже нежили на ОСНО. Чтобы перейти на УСН необходимо подать в установленном порядке заявление по форме 26.2-1.
При этом, сам бланк Вы можете приобрести в типографии, распечатать бланк на сайте (Форма заявления о переходе на УСН .) или же получить в налоговой инспекции.
Заявление на УСН 2019 (инструкция по заполнению):
Итак, чтобы заполнить заявление на переход на упрощенную систему налогообложения в 2019 году вы можете:
Самостоятельное заполнение заявление состоит из следующих этапов:
В верхней части заявления необходимо прописать ИНН предпринимателя или фирмы. Для него отведено место из двенадцати клеток. В том случае, если номер состоит из десяти знаков, то вписываем в последние клетки «-».
Поле КПП заполняется лишь организациями, а физическими лицами должны проставляться «-». После этого необходимо вписать код налоговой инспекции, куда будет направлено заявление, состоящий из четырёх цифр.
Затем, в поле «признак налогоплательщика» нужно вписать, в какой момент осуществляется заполнение формы. При подаче данного заявления вместе с документами на государственную регистрацию предпринимателя или организации ставим «1», а если заявление подаётся на юридическое или физическое лицо, регистрирующееся повторно после ликвидации или закрытия – ставим «2». Также, этот пункт стоит выбрать и тем, кто переходит на упрощённую систему с ЕНВД. При переходе с другой системы (не ЕНВД) – ставим «3».
Далее вписываем в заявление название юридического лица, согласно официальным документам или ФИО самого ИП, которое соответствует паспорту. Название фирмы нужно заполнять в одну строчку, а личные данные – с новой строки. Оставшиеся пустые клетки подчеркнуть «-».
После этого необходимо указать с какого времени осуществляется переход на УСН: ставим «1» – если с первого января с иного налогового режима или же ставим «2» – с даты регистрации ИП или организации. Цифра «3» ставится, если налогоплательщик закончил осуществлять деятельность, которая облагается ЕНВД и поэтому переходит на УСН.
В следующей строчке нужно выбрать объект налогообложения, поставив «1» при расчёте «по доходам» или «2» – по доходам на расходы. Остальные два поля необходимо заполнить, если налогоплательщик переходит с иного режима на УСН.
Внизу заявление разделено на две части и Вы должны заполнить лишь левую, указав, кто подаёт данный документ в налоговую инспекцию.
Подробная инструкция по заполнению формы № 26.2-1:
Этап №1. Указание ИНН (индивидуальный налоговый номер):
Укажите индивидуальный налоговый номер, указанный в вашем свидетельстве о регистрации индивидуального предпринимателя.
Этап №2. Указание номера налогового органа:
Необходимо указать номер вашей налоговой инспекции. Узнать номер можно: https://service.nalog.ru/addrno.do.
Этап №3. Указание фамилии, имени и отчества налогоплательщика (ФИО):
Этап №4. Указание цифрового кода субъекта перехода на УСН.
Цифровой код 1 необходимо указать тем, кто переходит на упрощенную систему налогообложения с других налоговых режимов.
Цифровой код 2 необходимо указать тем, кто впервые регистрируется в качестве индивидуального предпринимателя.
Цифровой код 3 необходимо указать тем, кто переходит на упрощенную систему налогообложения с ЕНВД.
Этап №5. Указание объекта налогообложения.
Укажите цифровой код 1, если объектом налогообложения станут доходы .
Укажите цифровой код 2, если объектов налогообложения станут доходы, уменьшенные на величину расходов.
Кроме того, не забудьте указать год подачи уведомления о переходе на УСН.
Этап №6. Для вновь зарегистрированных предпринимателей на данном этапе необходимо проставить прочерки.
Этап №7. Указание контактного телефона и даты заполнения заявления о переходе на УСН.
В том случае, если вы подаете заявление самостоятельно необходимо указать цифровой код 1, указать контактный номер телефон и дату заполнения заявления.
Если заявление подает ваш представитель, необходимо указать его полные контактные данные, а также наименование и реквизиты документы, подтверждающие полномочия представителя.
Поздравляем, вы успешно справились со всеми этапами заполнения заявления на переход на УСН в 2019 году! Вы можете смело распечатать данное заявление и подать его в налоговый орган по месту вашего жительства!
Индивидуальные предприниматели и представители малого бизнеса чаще отдают предпочтение спецрежиму налогообложения, выбор которого добровольный. Решив использовать упрощенную систему, достаточно уведомить контролирующие органы, для чего заполнить заявление на УСН .
Субъектов предпринимательской деятельности, переходящих на УСН, условно делят на 2 группы:
- учреждения и ИП, осуществляющие смену режима с общей системы налогообложения ( или единого налога на вмененный доход (ЕНВД);
- переход на УСН при регистрации ИП или юридического лица (ЮЛ).
Чтобы начать работать на упрощенке, подготавливают уведомление по форме № 26.2-1. В заявлении раскрывают информацию о:
- сумме доходов;
- за три квартала отчетного года;
- балансовой стоимости основных средств (ОС), нематериальных активов на 1 октября отчетного года.
Заявление подают в отведенные сроки в ФНС по месту нахождения для юридических лиц и по месту регистрации для ИП.
Формирование налоговой базы переходного периода
При изменениях прилагают документ, отображающий налоговую базу (далее - НБ) периода перехода. Ее формирование зависит от способа расчета налога на прибыль: .
При первом способе для формирования НБ используют особые правила, установленные ст. 346.25 НК РФ. При расчете в обязательном порядке в статью доходов включают незакрытые авансы, полученные во время осуществления хозяйственной деятельности на ОСН.
На УСН используется кассовый метод, согласно которому доходы формируются по факту получения оплаты, это оговорено в пункте 1 статьи 346.17 Налогового кодекса.
Авансы, поступившие в счет будущих поставок товаров или услуг в период применения ОСН, включаются в базу по состоянию на 1 января того года, в котором организация начинает работать на новом режиме.
Уведомление о переходе на УСН: сроки подачи
Законодательно определен период, в течение которого налоговая принимает заявление. Он различен в зависимости от ситуации:
- При регистрации ООО или ИП заявление подают с общим пакетом документов или в течение 30 дней с даты постановки на налоговый учет.
- Учреждения и ИП, изменяющиережим, обязаны подать уведомление в срок с 1 октября по 31 декабря текущего года. Смена системы налогообложения происходит с 1 января следующего отчетного года.
- При переходе с по причине прекращения возможности применять единый налог в связи со сменой вида деятельности или размера прибыли, упрощенная система начинает действовать в месяце утраты права на использование ЕНВД. Если решение о переходе добровольное, документы предоставляют в общем порядке, и новый режим начинается 1 января.
Помните, что согласно пункту 7 статьи 6.1 НК РФ, если последний день подачи праздничный или выходной, он переносится на следующий за ним рабочий.
При нарушении сроков налоговая служба вправе вынести отказ о переходе, тогда придется ждать следующего года.
Образец заполнения заявления на упрощенное налогообложение
Бланк документа состоит из одного листа, подаваемая информация обрабатывается машиной, поэтому заполняют печатными буквами или с применением компьютерной техники. Давайте рассмотрим на примере, как заполнить уведомление о переходе на УСН :
- прописывают ИНН, присвоенный ИП или ООО;
- код причины постановки на учет (КПП) - указывают учреждения;
- код налогового органа - при подаче отчетности в ФНС он позволяет идентифицировать инспекцию;
- признак налогоплательщика выбирают из списка, приведенного в конце бланка;
- полное название организации или ФИО ИП, согласно свидетельству о государственной регистрации;
- правильно определяют дату перехода: 1 выбирают при изменении режима, 2 - вновь созданные налоговые резиденты, 3 - ранее находящиеся на ЕНВД и утратившие право использования последнего;
- выбирают ;
- указывают год подачи заявления, величину доходов за 9 месяцев и остаточную стоимость ОС;
- если к уведомлению прилагаются дополнительные документы, указывают количество листов;
- ставят цифру 1 - при личной подаче ИП или ЮЛ, 2 - доверенным;
- пишут ФИО руководителя организации или поверенного, ИП эту строку не заполняют;
- обязательно указывают номер телефона, по которому можно связаться с подающим уведомление, и дату;
- подписывает бланк тот, кто его предоставляет в контролирующие органы.
Если документы подает , в последней строке указывают наименование, серию, номер и дату выдачи документа, на основании которого лицо осуществляет представительство.
ИП и ООО заполняют уведомление в двух экземплярах. Одна клетка - одна буква или символ, в пустых клеточках ставят прочерк.
Как получить уведомление о применении УСН
Переход носит уведомительный характер, поэтому официально ФНС подтверждения не высылает. Но вы самостоятельно можете направить запрос в контролирующие органы, который составляется в произвольной форме, с просьбой подтвердить применение специального режима налогообложения. Согласно законодательным актам, представители налоговой инспекции в течение 30 дней вышлют вам письмо с требуемой информацией, оформленное по форме № 26.2-7.
Заключение
В 2017 году лимиты доходов для УСН увеличились, поэтому многие приняли решение сменить режим налогообложения. Согласно ст. 346.13 НК инспекторы ФНС не вправе запретить переход. Поэтому все риски, связанные с правильностью определения критериев для такого действия, ложатся полностью на налогоплательщика.
Если в ходе проверки будет обнаружено, что при переходе условия не выполнялись, резидент подвергнется штрафным санкциям, а также будет обязан оплатить доначисленные по прежней системе.