Бухгалтерский учет – едва ли не самая сложная тема, с которой приходится разбираться предпринимателю. Конечно, практически каждая организация для подобных расчетов содержит специального работника. Тем не менее, для осуществления наиболее успешной деятельности и сам директор фирмы должен разбираться в основополагающих финансовых терминах. Например: активы предприятия – это что такое? Какими они бывают? И по какой формуле их рассчитывать?
Активы предприятия – все физическое и денежное имущество фирмы
Активы организации – это стоимость всего имущества, которое есть у фирмы, использующееся в целях производства и получения прибыли с предоставляемых услуг.
Различают три источника ресурсов предприятия по форме функционирования:
- Материальные (вещественные) ощущаются буквальным касанием руки: квартира и гараж, здания и фабрики, инструменты и оборудование, земля, транспорт, сырье, конечный продукт, драгоценности.
- Нематериальные (невещественные) нельзя потрогать, но использовать их даром может только правообладатель, остальным придется платить: интеллектуальная разработка, патент, компьютерная программа, торговая марка, логотип, деловая репутация, технологии, организационные идеи, привилегии.
- Финансовые (денежные) подразумевают все безналичные и наличные ресурсы: деньги, валюта, страховой полис, ценные бумаги, акции, облигации, выданные кредиты, вклады, кассовые средства.
Активы предприятия характеризуются тремя основными параметрами:
- они приносят прибыль в любом случае: рано или поздно, много или мало,
- со временем увеличивают свою ценность,
- фирма имеет возможность контролировать использование ресурсов,
- актив уже юридически, на бумаге, а не на словах, принадлежит фирме.
Ликвидность предприятия
Ликвидность – это возможность любое имущество быстро обернуть в «живые» деньги, если они срочно понадобятся.
Сами ресурсы могут квалифицироваться по степени своей ликвидности:
- неликвидные (транспорт, оборудование, здания),
- низколиквидные (сырье, товар, материалы),
- среднеликвидные (вклады до полугода, займы),
- высоколиквидные (собственное деньги наличными, средства на кассе, валюта, расчетные счета).
Как определить наиболее ликвидный, то есть обращаемый в деньги, ресурс компании? Произвести сравнение: тот, что принесет максимальный доход за минимальный срок, и станет самым ликвидным.
Отметим, что самые высоколиквидные ресурсы одновременно являются самыми краткосрочными и оборотными, а неликвидные – это и есть внеоборотные активы.
Степень покрытия обязательств организации ее активами – это ликвидность балансовых показателей, согласно которым можно сделать вывод: насколько доходы фирмы успевают за расходами.
Обозначения ликвидности баланса по активам и пассивам
Активы и пассивы
Чтобы понять, активы компании – что такое, нужно уяснить, понятие пассивов. Активы и пассивы в бухгалтерском балансе всегда идут вместе.
Если активы – это имущество (вещи или финансы), которое всегда приносит и преумножает доход (акции, вклады), то пассив – это имущество, которое хоть и удовлетворяет ежедневные потребности, но все же требует расходов на ремонт и амортизацию (квартира, машина).
Приведем пример работы актива и пассива. У вас есть 2 миллиона рублей, которыми вы планируете распорядиться по своему усмотрению. Есть два доступных варианты реализации данных средств. (Все цифры являются условными и подобраны для простоты расчетов.)
Вариант №1 . Вы кладете 2 млн рублей под годовой процент коэффициентом 10. Тогда спустя год ваши 2 млн станут 2200 млн рублей. Другими словами, ваш источник в 2 млн принес вам 200 тыс. дополнительного дохода.
Вариант №2 . За 2 млн вы покупаете однокомнатную квартиру в новостройке и переезжаете в нее жить. На ремонт вы тратите 200 тыс. рублей, на обустройство и меблировку – еще 200 тыс. рублей. Ежемесячная оплата за ЖКХ составит около 4 тыс. рублей, а значит, в год на коммунальные потребности уйдет 48 тыс. рублей. То есть покупка квартиры принесла вам расход, равный 448 тыс. рублей.
Итоги: актив увеличивает сам себя (если 2200 млн рублей положить снова под те же проценты, через год уже получится сумма в 2420 млн рублей и так далее), а пассив тратит деньги безвозвратно (никто не вернет расходы на ремонт и коммунальные платежи)..
Тем не менее, о пассивах следует сказать, что они неизбежны, так как удовлетворяют наши текущие потребности и в общем сопутствуют человеческой или производственной деятельности.
Пассивы предприятия – это 1) обязательства по отношению к другим лицам, которые бизнесмен должен исполнить (заплатить кредит в банке, купить сырье у поставщика, выдать зарплаты работникам, сделать отчисления в государственные структуры) и 2) вклады в собственный уставной капитал для дальнейшей работы компании.
Примеры активов и пассивов
В идеале, показатели по ресурсам в конце расчетного периода должны превышать показатели по пассивам или хотя бы быть им равными. В этом случае можно говорить об успешном развитии бизнеса. При ином раскладе стоит озаботиться анализом эффективности проводимой стратегии, так как, когда доход по активным ресурсам за большой промежуток времени остается отрицательным, фирма рано или поздно может обанкротиться.
Оборотные и внеоборотные активы
Активы организации используются в процессе ее деятельности. Исходя из вовлеченности в сам ход производства, бухгалтерская отчетность выделяет оборотные и внеоборотные ресурсы.
Внеоборотные активы предприятия – это имущество и финансовые средства, которые поддерживают косвенно процесс производство товара, но не вовлечены в нее полностью. Иными словами, они находятся вне оборота, или производственного цикла компании: они не «изнашиваются» и поэтому могут служить в долгосрочной перспективе. Если в качестве условного расчетного периода брать один календарный год, как это делают обычно, то внеоборотные долгосрочные ресурсы будут служить свыше 12 месяцев.
К числу внеоборотных (или основных) относят как материальные и нематериальные, так и финансовые ресурсы:
- земельные участки,
- частные водоемы и недра,
- лесные массивы,
- строения и здания,
- транспорт,
- оборудование,
- торговые марки,
- патенты,
- ценные бумаги,
- финансовые обязательства.
То есть внеоборотные ресурсы являются тем самым прочным основанием, благодаря которому удалось создать фирму (уставной капитал, имущество в собственности, рабочий персонал) и наладить ее производственную деятельность.
Когда организация уже существует и готова к началу работы, в дело вступают оборотные ресурсы.
Оборотные активы предприятия – это имущество и финансы, благодаря которым и реализуется текущий производственный процесс. Из-за своей полной вовлеченность в операции по созданию продукту их часто называют операционными и краткосрочными, потому как они расходуются в течение одного года.
Что входит в оборотные активы
Оборотные (или текущие) ресурсы включают материальную и нематериальную собственность:
- станки,
- оборудование,
- транспорт,
- технологии,
- организационные идеи.
Финансовые активы среди оборотных встречаются только краткосрочного характера, то есть те, что можно быстро изъять и потратить на нужды производства: например, запасы, наличные в кассе, ценные бумаги, займы. А все долгосрочные финансовые ресурсы (акции, облигации, вклады) в числе оборотных активов назвать нельзя.
Профильные и непрофильные активы
В зависимости от направления бизнеса и вида деятельности предприятия различают профильные и непрофильные ресурсы.
Профильными активами называют то имущество и финансы, которые непосредственно используются для реализации деятельности по производству и сбыту продукции. Таковыми являются практически все сбережения предприятия, так как они соответствуют виду деятельности, а потому без них нельзя будет развиваться и получать прибыль.
Непрофильные активы – это любая собственность и финансы, которые на данный момент не используются организацией и приносят одни расходы. Подобный расклад существует как последствия:
- приватизации,
- перепрофилирования, переход на новый рыночный сегмент,
- выкупа по дешевке имущества у обанкротившегося предпринимателя.
Чаще всего непрофильными ресурсами является собственность (здания и помещения бывших фабрик, детских садов и лагерей, школ, поликлиник, санаториев рекреационных объектов).
Самый лучший пример непрофильного ресурса – имущество должников, которое банк изымает в пользу погашения долгов по финансовым обязательствам. Зачастую банки стремятся как можно быстрее продать вновь обретенную собственность, но иногда это трудно сделать в короткие сроки, поэтому банки вынуждены какое-то время содержать баласт.
Хотя государство оставляет за владельцами подобного имущества право дальнейших действий, длительное содержание непрофильных активов, которые не работают на фирму и не приносят доход, может дорого обойтись предпринимателю: за них приходится платить налоги на имущество, а также производить платежи жилищно-коммунальным хозяйствам.
Таким образом, наиболее рациональным решением будет продажа или передача прав собственности на объект. Но владельцам непрофильного имущества следует быть готовыми к тому, что за них будет предложена самая низкая цена.
Чистые активы
По источнику формирования различают валовые и чистые ресурсы.
Валовый актив складывается из собственного капитала и займов, которые были взяты под проценты (в кредит). Обычно подобные ресурсы не берут в расчет, когда производят итоговые учет.
Чистые активы – это общая сумма наличных денег, которые можно выручить, если продать все производство. Простыми словами, под чистым ресурсом подразумевается стоимость всей компании в сухом остатке, за вычетом всех долгов.
Именно по показателям чистых ресурсов оценивают степень благополучия компании.
Для расчета баланса чистых активов от суммы активов отнимают сумму пассивы
Расчет чистых активов предприятия по балансу
Каждый предприниматель знает, что невозможно успешно развиваться в выбранном сегменте рынка, если время от времени не производить анализ ключевых финансовых показателей, к которым относят и чистые ресурсы.
Делая расчет чистых сбережений, необходимо проверять баланс на соответствие следующих моментов:
- ежеквартальность (не обязательно) и ежегодность (обязательно),
- отображение в годовом бухгалтерском отчете.
Расчет чистых ресурсов предприятия, приведенный Минфином в приказе №84н от 2014 года, могут использовать:
- ГУП, МУП,
- кооперативы,
- хозяйственные партнеры.
Что такое чистые активы предприятия по балансу? Отдельный особый показатель, с кодом строки 3600, согласно приказу Минфина №66н от 02.07.2010 года. Для их расчета следует из стоимости активов (оборотных, внеоборотных) отнять сумму пассивов и будущих доходов.
Формула для расчета чистых активов по балансу выглядит так:
(Ак – Дуч – Зва) – (П – Дб) = ЧА , где
Ак – активы,
Дуч – долг учредителей перед уставным фондом (если есть),
Зва – затраты на покупку акций фирмы у совладельцев (если есть),
П – пассивы,
Дб – доходы будущие,
ЧА – чистые активы.
Оценка результатов расчета чистых активов
Итогом расчетов чистых активов по балансу может стать показатель, который во многом определит дальнейшую стратегию развития компании. Если анализ выявил отрицательный чистый ресурсов, то это говорит о возможном банкротстве предприятия, потому как доходы не успевают за расходами.
Исключение – недавно открывшаяся организация, которой требуется более длительный период для стабилизации своих экономических показателей.
Немаловажную роль при оценке играет и уставной капитал. Сравните полученный результат расчета чистых ресурсов: если он больше УК, то предприятие может существовать и дальше, принося прибыль; если меньше, то компанию ждет неминуемый крах и ее стоит добровольно закрыть, потому как в последующем она сделает своих владельцев банкротам.
В заключении
Активы предприятия – это общая имущественная и финансовая собственность фирмы, наличие которой и обуславливает существование и деятельность компании. Но для получения максимальной прибыли важно время от времени делать расчеты чистых русерсов и регулировать стратегии развития. Только в таком случае можно надеяться, что ваш бизнес не только будет экономически состоятельным сегодня, но и продолжит развиваться завтра.
Активы предприятия — это совокупность имущественных прав, которые являются собственностью организации в виде финансовых требований к физическим или юридическим лицам, основных средств или имеющихся запасов. В более облегчённой интерпретации так будут называться произведённые вложения или совокупность требований.
Данный термин используется в целях обозначения любой собственности или имуществу, принадлежащей предприятию.
Описание активов предприятия простыми словами
Другими словами, это имущество. Т.е. все то, что есть у предприятия в наличии, что ощущается прикосновением руки: денежные сбережения, ценные бумаги, здания, помещения, автомобили, приборы, станки, товары, готовая продукция и другие материальные и нематериальные ценности.
Следует отметить, что активы могут быть материальными или же нематериальными.
- В первом случае речь идёт о запасе денежных средств, а также о других финансовых инструментах, в качестве которых могут выступать , совершенные вклады в денежном эквиваленте, кассовая наличность, акции (ценные бумаги), страховой полис и, непосредственно, денежные активы, которые могут быть представлены в любой валюте.
- Касательно активов нематериального типа, то к ним можно отнести в первую очередь неденежные активы, которые не имеют физической формы. В эту категорию попадают объекты интеллектуальной собственности компании (логотип, зарегистрированная торговая марка, патенты на изобретения) и даже общая деловая репутация фирмы.
По степени непосредственного участия активов в отдельно взятом производственном цикле они могут быть поделены на оборотные и .
- К первым применима тенденция, согласно которой активы расходятся полностью в течение одного цикла. При этом они способны обеспечить всю операционную деятельность компании.
- Внеоборотные активы, в свою очередь, реализуются постепенно. Происходит это на протяжении нескольких отдельно взятых циклов производственного характера. Цикл внеоборотных активов завершается тогда, когда их полная стоимость переносится на выпускаемую продукцию.
Активы предприятия могут классифицироваться ещё и по источнику формирования, а также по уровню ликвидности. Процесс формирования чистых активов осуществляется исключительно за счёт собственного капитала, в то время, как валовые - ещё и при помощи заёмных средств. Имеющийся капитал при этом также принимает непосредственное участие в формирующем процессе.
Что касается группирования по уровню ликвидности, то в этом случае активы могут быть неликвидными, низколиквидными, среднеликвидными и высоколиквидными.
Это необходимо с целью получения высокой прибыли. Активами с высоким уровнем ликвидности будут считаться денежные средства, которые в конкретный промежуток времени находятся на расчётных счетах организации или в кассе предприятия.
Активы и пассивы отдельно взятой организации посредством взаимодействия между собой способны оказывать непосредственное влияние на общее финансовое состояние предприятия и определять уровень его платёжеспособности. Из этого вытекает вывод о конкурентоспособности фирмы и её возможности удерживать имеющие позиции на рынке на протяжении конкретного промежутка времени.
Активы компании это
Доброго времени суток, дорогие читатели! Сегодня кучу рабочего времени потратили на одного клиента.
Пришел финансовый директор юридического лица – хотел оформить кредит на организацию. Когда мы начали рассказывать про необходимость подготовить бухгалтерский баланс, то он сделал удивленные глаза.
Активы предприятия
Активы предприятия - совокупность имущественных прав, принадлежащих предприятию, в виде основных средств, запасов, финансовых вкладов, денежных требований к другим физическим и юридическим лицам. Другими словами: активы это вложения и требования. Термин «активы» используется также для обозначения любой собственности, имущества организации.
Материальные и нематериальные
Активы принято делить на материальные и нематериальные. К нематериальным относятся неденежные активы, не имеющие физической формы и удовлетворяющие следующим условиям:
- Возможность идентификации от другого имущества.
- Использование в производстве продукции, при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд организации.
- Способность приносить организации экономические выгоды (доход).
- Наличие документов, подтверждающих существование актива и исключительного права у предприятия на результаты интеллектуальной деятельности (патенты, свидетельства, другие охранные документы, договор уступки (приобретения) патента, товарного знака и т.п.).
К нематериальным активам могут быть отнесены деловая репутация организации (гудвил) и объекты интеллектуальной собственности.
В свою очередь, объекты интеллектуальной собственности (исключительное право на результаты интеллектуальной деятельности) включают:
- Исключительное право патентообладателя на изобретение, промышленный образец, полезную модель.
- Исключительное авторское право на программы для ЭВМ и базы данных.
- Имущественное право автора или иного правообладателя.
- Исключительное право владельца на товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров.
- Исключительное право патентообладателя на селекционные достижения.
Ликвидность и структура активов
Активы группируются по степени их ликвидности (способности быть проданными по цене, близкой к рыночной): высоколиквидные, среднеликвидные, низколиквидные и неликвидные активы. Самым высоколиквидным активом являются деньги в кассе и на расчетных счетах.
Предупреждение!
Соотношение активов и пассивов организации определяет ее финансовое состояние, и в частности, платежеспособность.
Существует методика оценки финансового состояния предприятия по финансовым коэффициентам, важнейшие из которых рассчитываются исходя из величины активов и степени их ликвидности.
Отражение активов предприятия в бухгалтерском учете
Активы в бухгалтерском учете отражаются в активе (в левой части) баланса. Действующая в Российской Федерации форма бухгалтерского баланса включает два раздела активов: оборотные и внеоборотные активы:
- Оборотные активы (текущие активы) используются в процессе повседневной хозяйственной деятельности. Например: материальные запасы, дебиторская задолженность, денежные средства.
- Внеоборотные активы - активы, изъятые из хозяйственного оборота, но отражаемые в бухгалтерском учёте. Например: основные средства, нематериальные активы, долгосрочные вложения.
источник: https://finances-analysis.ru/financial-coefficient/aktivy.htm
Что такое “Активы предприятия” - определение
Активы предприятия - это состоящее из финансовых, материальных и невещественных активов имущество предприятия.
Материальные Активы предприятия имеют вещественную форму. Это находящиеся в собственности предприятия сооружения производственного и непроизводственного назначения, жилые и административные здания, земля, производственное оборудование и механизмы, запасы материалов, сырья и топлива и так далее.
Финансовые активы предприятия - это принадлежащие предприятию финансовые инструменты: финансовые вложения, дебиторские задолженности, денежные активы в различных валютах, кассовая наличность, ценные бумаги, страховые полисы и так далее.
Нематериальные активы предприятия - право на пользование некоторой интеллектуальной собственностью, включая торговую марку, логотип, патенты на изобретения и так далее.
В соответствии с характером участия активов в производственном цикле выделяют оборотные и Внеоборотные активы.
Внимание!
Оборотные активы в течение одного цикла производства расходуются полностью, обеспечивая операционную деятельность компании. Внеоборотные активы предприятия участвуют в нескольких производственных циклах, пока вся их стоимость не будет перенесена на производимую продукцию.
Различные источники формирования активов позволяют выделять Активы чистые и валовые. Валовые активы формируются за счет как собственного, так и заемного капитала, Чистые активы - только за счет собственного.
Активы предприятия делятся на различные группы и по некоторым другим критериям: по праву собственности (собственные и арендуемые) и степени ликвидности (абсолютно ликвидные; высоколиквидные; слаболиквидные и неликвидные).
источник: http://сайт/btimes.ru/dictionary/aktivy-predpriyatiya
Активы предприятия: формирование, анализ, оптимизация
Любое имущество, которое находится в собственности организации, можно объединить в одно понятие – активы предприятия. Такое имущество бывает вещественным (материальным) и невещественным. Денежные средства предприятия составляют его финансовое имущество.
Активы предприятия – хозяйственные средства, которые находятся в распоряжении организации. Они являются результатом ее экономической деятельности, используются для дальнейшего извлечения прибыли и развития компании.
Они обладают потенциальной возможностью обеспечивать тем или иным способом приток денежных средств. Однако не все ресурсы могут выступать в этом качестве. Для этого они должны отвечать следующим требованиям:
- Использоваться для производства товаров, выполнения работ либо оказания услуг.
- Обмениваться на другие ресурсы.
- Применяться в качестве средства погашения задолженностей.
- Распределяться между всеми участниками хозяйствующего общества.
Состав и структура
Классификация и понимание отличительных особенностей каждого вида делает возможным оценку деятельности компании по конкретным экономическим параметрам. Данные, полученные в результате такого анализа, помогают принимать взвешенные управленческие решения, разрабатывать стратегию развития.
Совет!
Материальные, нематериальные и финансовые активы. К материальным активам относится физическое имущество компании: производственное оборудование, транспорт, здания, технологические линии, компьютеры, оргтехника, мебель.
Нематериальные активы предприятия не менее ценны для успешной деятельности организации. В их число входят:
- патенты, торговые знаки, права на объекты интеллектуальной собственности;
- право на использование недр;
- лицензии, разрешения;
- формулы, программные продукты, технологии, другие товарно-материальные ценности.
К финансовым активам предприятия относят все имеющиеся в распоряжении компании деньги, их эквиваленты, депозиты на банковских счетах, займы, предоставленные третьим лицам, а также акции и облигации.
В ходе своей деятельности предприятие пользуется всеми видами хозяйственных средств. Однако в последние годы растет роль нематериального имущества. Это связано с тем, что для современного бизнеса чрезвычайно важны информационные технологии и информация в целом. Задействуя большое количество нематериальных составляющих, компания производит высокотехнологичные продукты.
Оборотные и внеоборотные активы. По характеру использования в бизнес-процессах и по способности оборачиваемости активы могут быть оборотными и внеоборотными.
В первую группу включают имущество, которое в ходе производственного или коммерческого цикла перерабатываются целиком. Примером оборотного имущества может служить сырье, так как по окончании процессов обработки оно становится готовым продуктом.
Денежные средства тоже относятся к оборотным активам, поскольку они полностью используются для оплаты труда сотрудников, приобретенного сырья, кредитных платежей и т. п.
Внеоборотные активы не подлежат изменению и не расходуются в ходе производственного процесса. Они используются в течение длительного времени, постепенно их стоимость переходит на готовый продукт. К внеоборотным активам относятся основные средства. Это то имущество, благодаря которому осуществляется производство товаров или оказание услуг:
- здания и строения;
- автомобили и другой специальный транспорт;
- технологические линии;
- дорогостоящий и постоянно используемый инструмент, инвентарь и так далее.
Практически все нематериальные активы тоже считаются внеоборотными. Это выданные долгосрочные займы и ценные бумаги, прочие финансовые инструменты, а также оборудование, которые сдано в аренду третьи лицам.
Предупреждение!
Производственные и непроизводственные активы. В компании, занимающейся промышленным производством, часть имущества задействована в процессе изготовления продукции. Это помещения цехов, установленные в них технологические линии, необходимая техника и инструментарий, сырье, топливо. Однако ни одна производственная компания не может обойтись без административных помещений или вспомогательных подразделений.
Все, что не имеет прямого отношения к процессу производства, считается непроизводственными активами. Это легковые автомобили, оборудование столовой, мебель, компьютерная техника.
Деление имущества на группы необходимо для расчета прямых и косвенных затрат. Производственные активы легко поддаются переносу на готовый продукт, так как они расходуются в ходе его изготовления. Чтобы учесть в себестоимости непроизводственные активы, нужны специальные формулы, позволяющие определить косвенные затраты, которые затем включаются в стоимость выпускаемой продукции.
Собственные и привлеченные активы. Для осуществления своей деятельности предприятие использует имущество, приобретенное на собственные средства или взятое в аренду. Те предметы, которые куплены на деньги компании, а также свои финансы формируют собственные активы предприятия. Арендованные производственные мощности, включая лизинг, а также банковские займы считаются привлеченными.
Привлеченные активы подразумевают выполнение предприятием определенных обязательств. Это необходимость вносить платежи по кредитным соглашениям и договорам аренды, а также заботиться об обслуживании долговых бумаг. Когда оборудование или транспорт используется компанией на условиях лизинга, после выплаты его стоимости компании-лизингодателю имущество становится собственностью предприятия.
Подразделение возможно также по степени ликвидности:
- абсолютно ликвидные (деньги);
- высоколиквидные (краткосрочная дебиторская задолженность и вклады с небольшим сроком возврата);
- среднеликвидные (готовая продукция, товары, дебиторская задолженность);
- слаболиквидные (финансовые инструменты с большим сроком погашения, некоторые виды нематериальных и внеоборотных активов);
- неликвидные (безнадежные дебиторские долги, брак, убыток).
Основываясь на источниках формирования, активы делят на валовые и чистые. Валовые составляют все виды имущества, вне зависимости от средств, затраченных на их приобретение.
Внимание!
Чистыми признаются те, что куплены на личные средства предприятия без использования заемных финансов.
Стоимость чистых активов представляет собой разницу между общей стоимостью имущества и суммой обязательств. Данный показатель имеет значение для определения степени финансовой независимости компании, поскольку позволяет понять, каков реальный размер ее собственных средств.
Финансирование
Источники активов предприятия подразделяются на следующие группы:
- Собственные – средства, которые принадлежат предприятию на праве собственности и используются для формирования части активов. В их число включаются:
- Уставный (складочный, паевой) капитал. Это сумма вкладов учредителей компании, которая необходима для ее функционирования. Цель их внесения – формирование основных и оборотных средств на стадии открытия предприятия. Размер уставного капитала фиксируется в учредительных документах, не изменяясь на протяжении существования хозяйствующего субъекта. Увеличить или уменьшить его можно только в законодательно урегулированном порядке.
- Прибыль, которую предприятие получило от продажи товаров, работ, услуг, от реализации своего имущества и имущественных прав, а также за счет других доходов.
- Амортизационные отчисления, накопленные в результате перенесения стоимости основных фондов на себестоимость продукции.
- Средства, приравненные к собственным. Предприятие не является их собственником, но постоянно пользуется ими.
- Заемные – это средства, которые предприятие привлекает на возвратной основе: кредиты, полученные в банковских учреждениях на условиях возвратности и оплаты;заемные средства других компаний; субсидии из бюджета.
- Привлеченные – это средства других физических и юридических лиц, которые находятся в обороте предприятия временно, в том числе кредиторская задолженность.
- Мобилизованные на финансовом рынке – это средства, которые предприятие выручило от реализации собственных ценных бумаг (акций и облигаций).
- Нетрадиционные источники финансирования – лизинг и факторинг.
Управление активами предприятия
Управление имуществом – это система принципов и методов разработки и реализации управленческих решений, которые связаны с формированием, эффективным использованием в операционной деятельности предприятия и организацией его оборота.
Целью управления операционными активами, как и финансового менеджмента в целом, является рост рыночной стоимости предприятия.
В ходе достижения этой цели должны быть решены следующие задачи:
Формирование активов в достаточном объеме и необходимом составе , позволяющих обеспечить заданные темпы развития операционной деятельности. Для решения этой задачи необходимо:
- определить потребность в имуществе и денежных средствах, которые потребуются в операционном процессе предприятия;
- оптимизировать соотношение отдельных видов имущества и финансов и привлечь наиболее эффективные, исходя из уровня производительности и вероятной доходности предстоящего использования.
Обеспечение наивысшего уровня доходности (рентабельности) используемых активов при планируемом уровне коммерческого риска.
Максимальная доходность может быть достигнута за счет использования имущества в наиболее эффективных направлениях операционной деятельности и коммерческих операциях предприятия. При решении этой задачи необходимо понимать, что высокая рентабельность напрямую зависит от роста коммерческих рисков.
Совет!
Обеспечение минимизации коммерческого риска использования активов предприятия при предусматриваемом уровне их доходности (рентабельности).
При заранее запланированном или заданном уровне рентабельности необходимо стремиться к тому, чтобы снизить коммерческие риски при видах деятельности, с помощью которых достигается доходность. Для этого применяются следующие методы:
- диверсификация операций и направлений деятельности предприятия, которые связаны с использованием его имущества;
- избегание определенных видов коммерческих рисков;
- эффективные формы их внутреннего и внешнего страхования.
Обеспечение постоянной платежеспособности предприятия путем сохранения высокого уровня ликвидности активов. Решить эту задачу поможет эффективное управление остатками денежных средств и их эквивалентов. Следует обратить внимание, что избыточные денежные средства, хотя и способствуют поддержанию высокого уровня платежеспособности, имеют свойство терять стоимость под воздействием инфляции.
Из этого следует, что в ходе решения данной задачи необходимо учитывать различные экономические интересы предприятия. Достаточный уровень платежеспособности предприятия достигается и высокой ликвидностью готовой продукции, дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений, а также других видов операционных активов.
Оптимизация оборота активов. Для решения этой задачи требуется:
- эффективно управлять денежными и материальными видами имущества в ходе осуществления отдельных циклов их оборота на предприятии;
- обеспечивать синхронность формирования отдельных видов активов предприятия, связанных с операционной деятельностью;
- минимизировать совокупные затраты на организацию оборота имущества во всех его формах.
Учет
Актив считается таковым, когда соблюдены следующие условия:
- собственником имущества является компания, а контролируемые ею ресурсы используются на правовом основании;
- его использование приведет в итоге к увеличению экономической прибыли предприятия;
- его можно выразить с помощью конкретных величин.
Потенциальная экономическая выгода активов состоит в их прямом или опосредованном включении в поток финансовых средств компании. Потенциал может быть продуктивным, иначе говоря, являться частью операционной деятельности предприятия.
Предупреждение!
Его можно перевести в денежные средства или их эквиваленты, а также использовать для сокращения оттока финансов (например, организовать альтернативный производственный процесс с целью снижения затрат).
Входящие в состав имущества хозяйственные ресурсы должны отвечать нескольким требованиям:
- обеспечивать получение выгоды (доходы, прибыль, деньги) в перспективе;
- быть объектом распоряжения предприятия, которое может их применить по собственному усмотрению или продать;
- появиться в результате ранее совершенных сделок (быть готовыми к использованию в данный момент, а не пребывать на стадии производства или доставки по соответствующему договору, контракту).
В сумму активов предприятия входит его имущество и неимущественные права.
В состав имущества входят предметы, обладающие хозяйственной ценностью благодаря своим физическим свойствам (деньги, товары, сырье, сооружения, машины, оборудование). Имущество может быть движимым и недвижимым, в форме паев и акций других компаний (долгосрочные финансовые вложения), в виде оборотных средств (текущие активы предприятия) или биологических активов.
Права подразделяются на овеществленные и неовеществленные. Овеществленные подразумевают владение ценной бумагой, подтверждающей возможность получения ценностей (векселем, чеком, облигацией, акцией).
Вторые включают в себя долговые обязательства (дебиторская задолженность), исключительные права (патент, лицензия, авторское право, право на фирменное наименование и товарный знак) и другие права, появившиеся в результате незаконченных хозяйственных операций (планируемые произведенные затраты или еще не полученные доходы).
Все рассмотренные выше виды имущества подлежат отражению в бухгалтерском балансе предприятия после их количественной оценки и измерения. Классификация направлена на то, чтобы, с одной стороны, можно было иметь представление о составе активов предприятия и сущности его правоотношений с контрагентами, с другой – определить степень их участия в общем обороте средств компании.
В ходе ежегодной инвентаризации имущества или постоянного ведения учетных данных решаются следующие задачи:
- определяется собственный капитал предприятия или величина чистых активов (представляет собой разницу между суммой, выраженной стоимостью всех имущественных средств, и суммой обязательств);
- выявляется совокупность благ, которые могут использоваться для обеспечения прав кредиторов.
Ценности, собственником которых предприятие не является, но находящиеся в его временном владении, выделяются в учете отдельно. К ним относятся переданные на хранение ценные бумаги или переданные для продажи товары.
Как провести анализ активов предприятия
Под анализом активов понимается процедура исследования итогов их создания и использования компанией, позволяющая выявить возможности перспективного увеличения их эффективности.
Внимание!
Системы финансового анализа могут быть различными. Исходя из методов, положенных в основу его проведения, выделяют горизонтальный, вертикальный, сравнительный, интегральный финансовый анализы и анализ финансовых коэффициентов.
Горизонтальный финансовый анализ. Основой этого вида анализа является исследование изменений, которые претерпевают отдельные финансовые показатели с течением времени. В ходе осуществления анализа производится подсчет темпов роста различных параметров финансовой отчетности за отдельные периоды, и выявляются направления их изменения.
Применительно к системе управления активами наиболее часто используются несколько методов:
- Изучение динамики данных за отчетный период в сравнении с данными за предшествующий период.
- Изучение динамики данных за отчетный период в сравнении с данными за аналогичный период прошлого года.
- Изучение динамики данных за ряд предшествующих периодов. Данный метод анализа позволяет определить направления изменения отдельных параметров, которые характеризуют результаты использования активов предприятия в его деятельности.
Вертикальный (структурный) финансовый анализ. В основе анализа структуры активов предприятия лежит вертикальное разложение отдельных параметров финансовой отчетности компании. Его цель – рассчитать удельный вес отдельно взятых частей, входящих в состав экономических показателей.
Самые распространенные методы, применяемые в ходе вертикального анализа:
- Структурный анализ, определяющий объем используемого имущества по видам хозяйственной деятельности. Он является базой для последующего расчета параметров эффективности активов исходя из отдельных видов деятельности и в целом по хозяйствующему субъекту.
- Структурный анализ объема и состава активов по внутренним подразделениям предприятия. На нем основывается проводимый впоследствии более глубокий сравнительный и фактурный анализ, позволяющий определить, насколько эффективно используются основные активы предприятия его внутренними подразделениями.
- Структурный анализ используемых операционных внеоборотных и оборотных активов предприятия. Он необходим для изучения оборачиваемости средств и имущества в плане отдельных производственных и коммерческих циклов, а также для определения показателей эффективности задействования определенных видов активов предприятия.
Сравнительный финансовый анализ. Базой для данного вида анализа служит сравнение друг с другом групп схожих показателей. В ходе анализа производится расчет величин абсолютных и относительных отклонений сопоставимых параметров. Чаще всего применяются следующие виды сравнительного анализа:
- Сравнительный анализ параметров использования имущества предприятия и среднеотраслевых данных. При этом определяется, насколько результаты создания и применения активов конкретного предприятия отклоняются от среднеотраслевых показателей, чтобы в дальнейшем можно было оценить конкурентоспособность предприятия и выявить резервы для последующего увеличения эффективности их использования.
- Сравнительный анализ показателей использования имущества и финансовых средств конкретного предприятия и конкурирующих компаний. Целью является выявление слабых сторон функционирования организации в разрезе задействования активов и дальнейшее определение мер, позволяющих улучшить его конкурентное положение.
- Сравнительный анализ использования имущества в плане деятельности внутренних структурных подразделений рассматриваемого предприятия. Он необходим для осуществления сравнительной оценки и выявления резервов роста эффективности создания и использования активов внутренними структурами организации.
- Сравнительный анализ отчетных и плановых показателей задействования имущества. Он служит основой проводимого контроля и дает возможность определить степень отклонения итоговых показателей от запланированных. Далее необходимо установить причины расхождения данных и выработать меры, направленные на корректировку тех направлений деятельности, по которым выявлено отставание от плановых параметров.
Анализ финансовых коэффициентов . Суть такой разновидности анализа заключается в расчете соотношения абсолютных показателей экономической деятельности предприятия. В ходе анализа финансовых коэффициентов происходит определение относительных показателей, которые характеризуют результаты использования имущества и финансов предприятия, и их воздействия на состояние компании в целом.
Коэффициенты оценки рентабельности активов предприятия . Данная группа коэффициентов служит для оценки способности имущества и финансов обеспечивать прибыльность предприятия в ходе осуществления хозяйственной деятельности и определения эффективности их применения как в целом, так и по отдельным направлениям.
Показатели, используемые для проведения анализа:
- Коэффициент рентабельности всей массы используемых активов (коэффициент экономической рентабельности). Показывает уровень чистой прибыли, получаемой за счет всех активов предприятия, находящихся на его балансе. Расчет этого показателя по формуле: Ра = чистая прибыль / средняя стоимость активов предприятия.
- Коэффициент рентабельности продаж. Показывает уровень прибыли, которую предприятие имеет с каждого рубля реализованной продукции. Расчет этого показателя производится по формуле: Рпр = прибыль от реализации / выручка.
- Коэффициент рентабельности основной деятельности. Демонстрирует уровень прибыльности основной деятельности. Вычисляется по формуле: Род = прибыль от реализации / себестоимость.
- Коэффициент рентабельности собственного капитала предприятия. Позволяет увидеть эффективность использования средств, находящихся в собственности предприятия. Для расчета применяется формула: Рск = чистая прибыль / собственный капитал.
- Коэффициент рентабельности операционных внеоборотных активов предприятия. Позволяет судить об эффективности задействования совокупных основных средств и нематериальных активов в операционной деятельности компании. Расчет ведется по формуле: Рова = чистая прибыль / средняя стоимость операционных внеоборотных активов.
- Коэффициент рентабельности оборотных активов предприятия. Показывает уровень прибыльности совокупных оборотных активов организации и вычисляется по формуле: Роа = чистая прибыль / средняя стоимость оборотных активов предприятия.
Коэффициенты оценки ликвидности активов. Данная группа коэффициентов отражает способность предприятия обеспечивать своевременность платежей по текущим финансовым обязательствам за счет ликвидных оборотных активов. Чтобы оценить их ликвидность, следовательно, и уровень платежеспособности компании, необходимы следующие показатели:
- коэффициент абсолютной ликвидности, который позволяет установить платежеспособность предприятия на дату составления баланса. Он наглядно демонстрирует размер краткосрочной задолженности, который компания может выплатить в ближайший период;
- коэффициент срочной ликвидности. По своему назначению схож с коэффициентом текущей ликвидности, отличается от него тем, что для его расчета берется узкий круг текущих активов. В ходе исследования динамики данного коэффициента анализируются и факторы, повлиявшие на его динамику. Например, рост этого показателя, вызванный увеличением дебиторской задолженности, негативно характеризует экономическое положение компании;
- коэффициент текущей ликвидности. Показывает, насколько предприятие обеспечено оборотными средствами для своевременного погашения краткосрочных финансовых обязательств;
- коэффициент ликвидности при мобилизации средств. Демонстрирует степень зависимости платежеспособности компании от материальных запасов в плане мобилизации денежных средств для осуществления выплат по краткосрочным обязательствам предприятия;
- коэффициент собственной платежеспособности. Показывает, способно ли предприятие возместить свои краткосрочные долговые обязательства, используя только чистые оборотные средства;
- коэффициент восстановления платежеспособности позволяет понять возможность восстановления компанией полной платежеспособности в течение полугода;
- коэффициент утраты платежеспособности предостерегает о возможности утраты предприятием платежеспособности в течение ближайших трех месяцев.
Коэффициенты оценки оборачиваемости . Данная группа коэффициентов определяет скорость оборачиваемости сформированных активов в процессе хозяйственной деятельности компании. В некоторой степени они служат индикатором его деловой (производственно-коммерческой) активности.
Как оптимизировать состав активов предприятия
Под оптимизацией состава активов понимается процесс, в ходе которого определяется оптимальное соотношение их различных видов для обеспечения лучших условий хозяйственной деятельности и максимального уровня ликвидности. В процесс оптимизации входят следующие процедуры.
Совет!
Учет перспектив развития производственно-коммерческой деятельности компании и ее региональной диверсификации. Создание фондов напрямую зависит от главных целей производственной деятельности, следовательно, оптимизация их объема и состава тесно связана с экономической стратегией организации и ближайшими целями ее деятельности.
Обеспечение соответствия состава активов предприятия структуре производства и сбыта продукции. Исходя из того, что многие разновидности имущества создаются с учетом особенностей выпускаемой продукции, в ходе формирования имущественного фонда необходимо учитывать возможные изменения номенклатуры.
Выбор наиболее прогрессивных видов активов с точки зрения способности обеспечить прибыль и повысить рыночную стоимость компании. Сегодня рынок средств производства и финансовый рынок предлагают компаниям новые инструменты для формирования имущественного и неимущественного фондов предприятия.
Выбирая конкретные формы, требуется обращать внимание на их перспективность, повышенную функциональность, устойчивость к моральному устареванию и многие другие факторы, которые оказывают влияние на возможность получения компанией прибыли и положительно влияют на ее рыночную стоимость.
Обеспечение оптимального состава активов исходя из их совокупной оборачиваемости. Величина прибыли на инвестированный капитал напрямую зависит от скорости оборота активов, в которые он вложен. Поскольку скорость обращения (период оборота) разных видов различна, в ходе оптимизации их состава необходимо выбирать те из них, для которых характерна самая высокая оборачиваемость.
Обеспечение оптимального состава активов с точки зрения их ликвидности. Исходя из того, что ликвидность необходима для поддержания платежеспособности компании и для минимизации риска его банкротства, при оптимизации состава следует стремиться к наличию достаточной части имущества с высоким уровнем ликвидности.
Обеспечение оптимального состава активов в плане сведения к минимуму риска их потерь в ходе использования. При задействовании различных видов имущества они в разной степени подвергаются риску утраты.
Например, денежные средства подвержены негативному воздействию инфляции, товарно-материальные ценности дешевеют в результате естественной убыли и порчи, активные виды основных производственных фондов и нематериальное имущество – в процессе морального износа и амортизации. Это значит, что оптимизация состава подразумевает сведение к минимуму совокупного риска потерь.
Предупреждение!
Целью оптимизации активов предприятия является создание условий для последующего максимально эффективного использования всех видов имущества, а также для роста рентабельности компании. В процессе оптимизации предприятие проходит три этапа.
На начальном этапе необходимо добиться оптимального соотношения между активной и пассивной частью внеоборотных активов, которые задействованы в ходе операционной деятельности.
Второй этап подразумевает создание баланса между активной и пассивной частями внеоборотных активов предприятия. В активную часть включаются механизмы и производственное оборудование, без которого невозможно осуществление технологических процессов. В пассивную входят здания и сооружения, а также те машины, которые играют вспомогательную роль.
Третий этап подразумевает создание оптимального соотношения трех основных видов оборотных активов:
- суммы запасов товарно-материальных ценностей;
- суммы дебиторской задолженности;
- суммы денежных активов.
При оптимизации необходимо учитывать отраслевые особенности осуществления хозяйственной деятельности, среднюю длительность операционного цикла, а также оценку положительных и отрицательных характеристик использования различных видов имущества.
Классификация и виды активов предприятия подразделяются в зависимости от характера владения, формы использования, состава, степени ликвидности и прочим основным признакам. Что представляют собой активы компании? Как отражаются в балансе предприятия? Разберем структуру имущественных ценностей бизнеса с позиции финансового менеджмента – подробная таблица показателей с примерами приведена ниже.
Понятие и классификация активов
Все активы делятся на большие группы, охватывающие как материальные объекты, так и нематериальные. При этом к имуществу предприятия относят не только ТМЦ, основные средства , НМА , но и денежные средства и приравненные к ним, а также финансовые вложения, то есть любые ценности, чья стоимость может быть выражена в денежной оценке. Существует много разновидностей активов, которые отражаются в правой части баланса , уравновешивая общий капитал предприятия (пассив).
Классификация активов:
- По скорости оборота – на долгосрочные внеоборотные (со скоростью обращения в финансово-хозяйственной деятельности больше 12 мес.) и краткосрочные оборотные (непрерывно участвуют в деятельности компании).
- По степени ликвидности – в зависимости от скорости трансформации актива в свободные денежные средства подразделяются на максимально ликвидные (А1), труднореализуемые (А4) и средние – оперативно реализуемые (А2), а также медленно реализуемые (А3).
- По вещественности или материальности – на материальные или реальные активы – это , к примеру, готовая продукция, товары, сырье, топливо и прочие физические ценности. Также в эту группу входят нематериальные объекты (деловая репутация, ПО, товарные знаки и др.) и финансовые (вложения, наличные и безналичные средства, дебиторские обязательства).
- По источникам формирования – на общие валовые и чистые . Первые также именуются суммарными совокупными активами – в балансе это итоговый показатель раздела «Активы». Чистые рассчитываются в установленном порядке, исходя из сформированных активов только за счет собственных средств компании. Получение в результате показателя отрицательных активов может являться одним из основных признаков необходимости принудительной ликвидации бизнеса.
- По характеру владения – на арендованные, используемые безвозмездно или собственные.
- По виду налоговых расчетов – на отложенные активы, учитываемые по сч. 09, и отложенные налоговые обязательства, принимаемые по сч. 77. Понятия применяются теми фирмами, которые используют нормы ПБУ 18/02 в целях законного снижения налогооблагаемой базы по налогу с прибыли.
- По степени условности оценочности обязательств – на условные обязательства и условные активы в соответствии с ПБУ 8/2010.
- При работе с различными финансовыми инструментами – выделяют базовые активы.
- При приобретении основных средств за счет заемных обязательств – используется термин инвестиционный актив, то есть такой имущественный объект, работа с которым требует дополнительного финансирования и длительного времени.
- Прочие активы – это те объекты, которые по решению предприятия не представляют для него преимущественной ценности. Такая градация устанавливается каждой компанией самостоятельно в зависимости от отраслевой специфики деятельности, правового статуса, особенностей производства и прочих экономических факторов.
Виды активов – таблица
Для удобства восприятия информации основные виды активов собраны в таблице ниже. Отдельно приведены конкретные примеры в соответствии с упомянутой классификацией.
Таблица активов:
|
Классификационный признак |
Вид актива |
Пример актива |
|
По скорости оборота |
|
|
|
По ликвидности |
|
|
|
По материальности |
|
|
|
По правовому характеру владения |
|
|
|
По источникам формирования |
|
|
|
По привлечению заемных денег |
|
|
|
По степени важности для предприятия |
|
|
Редкие виды активов:
- Проблемные активы – то есть те, которые реализовать крайне трудно по причине различных юридических и финансовых обременений. К примеру, проблемные активы – это имущество под арестом, в залоге; денежные долги компаний, отказывающихся исполнять обязательств; объекты с оспариваемым титулом и пр.
- Резервные активы – те, которые находятся в юрисдикции прямого контроля государства. Акции крупных компаний, международные счета в банках, монетарное золото, СДР (специальные права заимствования) и пр., - это все резервные активы.
- Информационные активы – невещественные объекты, имеющие важное значение для предприятия. К примеру, информационный актив – это базы данных компании, имидж бизнеса и пр.
- Экономические активы – это те объекты, индивидуальное или совместное владение которыми приносит собственникам определенную экономическую выгоду.
0
В нашей речи, в произведениях, фильмах и интернете достаточно часто встречаются различные англицизмы, причём смысл некоторых из них достаточно туманен, и его не все могут растолковать. В последнее время, люди сталкиваются с этой "бедой
" всё чаще и чаще, теряясь в догадках, и пролистывая сотни страниц толковых словарей в поисках ответа на искомый вопрос. Поэтому мы решили создать данный интернет-словарь, чтобы собрать в одном месте расшифровки самых употребляемых словечек, как из профессионального арго, так и из молодёжного жаргона. Добавляйте наш ресурс сайт к себе в закладки, чтобы всегда оставаться в курсе самых популярных понятий и выражений. Сегодня мы поговорим о довольно неоднозначном словечке, это Актив
, что значит вы сможете прочесть немного ниже.
Впрочем, прежде чем я продолжу, мне хотелось бы порекомендовать вам ещё пару другую интересных публикаций по рандомной тематике . Например, что значит Триггер , что такое Ланиты , как понять слово Мандраж , что означает Бонус и т. п.
Итак, продолжим, что значит Актив
? Этот термин был заимствован из латинского языка "activus
", и переводится на русский, как "действующий
", который в свою очередь происходит от слова "actus
", что значит "действовать
". У этого термина имеется несколько значений, и мы рассмотрим лишь самые популярные из них.
Актив
- это тот, кто всегда старается занять главенствующую роль в с*ксуальных отношениях, чем отличается от пассива, который старается получить больше, чем отдать
Синоним слова Актив : возглавляющий, господствующий.
Актив
- так называют наиболее деятельную часть любого сообщества, коллектива и т. п.
Актив
- это ресурсы, которые контролируются фирмой или компанией, и от которых она ожидает определённых дивидендов в будущем
Активы имеют несколько степеней ликвидности, то есть насколько быстро их можно продать на рынке. К ним можно отнести неликвидные, низколиквидные и наконец самые "вкусные " - высоколиквидные. Обычно под последним видом актива понимают сами денежные знаки.
Актив
- это любая вещь, нематериальная или материальная, которая представляет определённую ценность для владельца
Синоним слова Актив : сбережение, средство, залог, гудвил, авуар, фонд.
Под этим понимают либо наличные деньги, как мы уже упоминали выше, так и нечто, что может быть быстро и без затей обращено в оные. К исключениям можно отнести выплаты налога на авто, местный налог, а так же преждевременные выплаты ренты, то есть все платежи совершённые раньше утверждённого срока.
Под материальными активами понимают недвижимость (сооружения, дома, квартиры, землю, любые товарные запасы, разное профессиональное оборудование
), а к нематериальным стоит отнести различные торговые марки, патенты, авторские права, "гудвил" (нематериальные активы, которые выражаются в превышении стоимости бизнеса над стоимостью его материальных активов).
Прочтя эту познавательную статью, вы узнали, что такое Актив , и теперь не окажетесь в затруднительном положении, когда обнаружите этот сложный термин снова.