Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году указывают в поле 101. В статье рассмотрим, как это поле заполнить правильно, поскольку ошибка может привести к недоимке по налогам или страховым взносам.
Какие бывают статусы плательщика
Статус плательщика – это двузначный код. Его отражают отражают в поле 101 платежки. Статус плательщика указывают, когда перечисляют налоги, взносы, другие обязательные платежи. Коды утвердил Минфин приказом от 12.11.2013 № 107н. Список основных кодов мы привели в таблице ниже.
| Код | Плательщик |
| 01 | Налогоплательщик (плательщик сборов, взносов, уплачиваемых в ФНС) – юридическое лицо |
| 02 | Налоговый агент |
| 06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо |
| 08 | Организация (индивидуальный предприниматель), уплачивающая страховые взносы на травматизм |
| 09 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – индивидуальный предприниматель |
| 10 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | Налогоплательщик (плательщик сборов) – иное физическое лицо – клиент банка (владелец счета) |
| 14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 24 | Плательщик – физическое лицо, уплачивающее страховые взносы и иные платежи в бюджет |
| 26 | Учредители (участники) должника, собственники имущества должника – унитерного предприятия |
Статус плательщика в поле 101 при уплате налогов
Поле 101 заполняйте только когда перечисляете налоги с доходов компании или работников. Если рассчитываетесь с контрагентами, это поле не заполняйте. Как без ошибок заполнить платежку на уплату налогов посмотрите в статье "Образец заполнения платежного поручения в 2017 году".
В поле 101 укажите статус организации или предпринимателя. Компания поставит в этом поле код 01, а коммерсант – статус 09. Налоговый агент в этом поле поставит «02». Участники консолидированной группы налогоплательщиков выберут статус плательщика в платежном поручении в 2017 году 21 и 22 соответственно.
Где поставить код статуса налогоплательщика в платежном поручении в 2017 году смотрите в образце ниже.
У наших подписчиков все платежи проходят с первого раза. Ведь они пользуются готовыми образцами платежных поручений, размещенных в электронном журнале. Получите доступ к платежкам и вы – (или , тогда подписка начнет действовать через два часа после оплаты).
Статус плательщика в поле 101 при уплате страховых взносов
Перечисляя страховые взносы в 2017 году, в поле 101 и компания, и бизнесмен должны проставлять код 01. Исключение - взносы на травматизм. В платежке на уплату этих взносов надо указывать статус 08. Такие рекомендации дала ФНС России в письме от 03.02.2017 № ЗН-4-1/1931@. Подробнее о том, как заполнять платежки на уплату взносов в этом году в статье .
- по юридическим лицам, производящим выплаты физическим лицам, - «01»;
- индивидуальный предприниматель - «09»;
- нотариус, занимающийся частной практикой – «10»;
- адвокат, учредивший адвокатский кабинет - «11»;
- глава крестьянского (фермерского) хозяйства -«12»;
- по физическим лицам – «13».
Таким образом, различные статусы в поле 101 позволяют контролерам узнавать, к какой категории страхователей относится плательщик.
Что будет, если неправильно указать статус плательщика
Если неправильно указать статус плательщика в платежном поручении в 2017 году, возникнет недоимка по налогам или взносам. Это связано с тем, что поступления по разным статусам плательщика налоговые инспекции (фонды) учитывают на разных лицевых счетах.
Пример. Бизнесмен Войлоков А. П. выплатил зарплату сотрудникам и перечислил НДФЛ в бюджет. В поле 101 платежного поручения Войлоков указал код 09 вместо кода 02. При сверке с налоговой инспекцией бизнесмен обнаружил недоимку по НДФЛ. Инспекция начислила Войлокову пени и штраф за несвоевременную уплату налога.
Чтобы исправить ошибку, направьте в налоговую инспекцию заявление. Приложите к нему копию платежного поручения. Образец заявления смотрите ниже.
На основании этого заявления, пени и штрафы, которые инспекция уже успела начислить на сумму недоимки, она аннулирует.
Другой вариант – сначала перечислить заново налог, указав правильно в платежном поручении статус плательщика. После этого провести зачет или возврат излишне уплаченного налога. В этом случае удастся избежать только штрафа. А пени все же придется заплатить.
Заявление об ошибке в платежном поручении
Образец заявления о допущенной ошибке, который необходимо представить в инспекцию, мы привели ниже.
Как заполнять платежки по страховым взносам в 2017 году
Одна из самых больших трудностей, с которыми столкнулись бухгалтеры в наступившем году — это заполнение платежного поручения на уплату страховых взносов. Причина в том, что с января 2017 года контроль над взносами перешел от фондов к налоговикам, что, в свою очередь, повлекло за собой типичные сложности переходного периода. В частности, устарели правила указания информации в поле 101, предназначенном для статуса плательщика. При этом необходимые поправки до сих пор не внесены. К тому же для взносов утверждены новые КБК, которые существенно отличаются от прошлогодних. Мы заострили внимание на наиболее важных моментах, чтобы предотвратить возможные ошибки.
Код бюджетной классификации (поле 104)
В 2017 году при перечислении взносов следует использовать коды бюджетной классификации, утвержденные приказом Минфина России от 07.12.16 № 230н. Этот документ внес изменения в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденные приказом Минфина от 01.07.13 № 65н (см. «Утверждены КБК для уплаты страховых взносов в 2017 году »).
Первые три цифры КБК
Очень важный нюанс — это первые три цифры (разряды) КБК, которые обозначают код главного администратора доходов бюджетов. С 2017 года для страховых взносов (здесь и далее речь идет обо всех взносах, кроме взносов «на травматизм») главным администратором теперь является ФНС России. Поэтому, начиная с января, первые три цифры КБК должны принимать значение «182». Это подчеркнули специалисты налогового ведомства в письме от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@ (см. « »). Напомним, что в 2016 году и ранее первые три цифры КБК для взносов принимали значение «392».
Коды для взносов, начисленных за периоды до 2017 года
Для всех без исключения взносов предусмотрены «переходные» коды. Их нужно указывать в случае, когда в 2017 году перечисляются взносы, начисленные за 2016 год и более ранние периоды. В частности, «переходные» коды необходимо использовать, если в 2017 году страхователь платит взносы за декабрь 2016 года.
«Переходные» значения отличаются от «постоянных» кодом подвида доходов, то есть цифрами 14-17. Например, для пенсионных взносов по основному тарифу в «переходном» КБК разряды 14-17 принимают значение «1000», а в «постоянном» КБК — «1010» (см. табл. 1).
Таблица 1
«Переходные» КБК, которые применяются при уплате в 2017 году взносов, начисленных за 2016 год и более ранние периоды
| Вид страховых взносов | «Переходный» КБК |
|---|---|
| Взносы на обязательное пенсионное страхование по основному тарифу | 182 1 02 02010 06 1000 160 |
| Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | 182 1 02 02090 07 1000 160 |
| Взносы на обязательное медицинское страхование | 182 1 02 02101 08 1011 160 |
| Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода до 300 тыс. руб.) | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Взносы на пенсионное страхование ИП «за себя» (с дохода, превышающего 300 тыс. руб.) | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Взносы на медицинское страхование ИП «за себя» | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
Коды для пенсионных взносов по дополнительному тарифу
В общем случае доптариф пенсионных взносов за сотрудников, занятых на «вредных» работах, составляет либо 9 процентов, либо 6 процентов (в зависимости от вида работ). Это предусмотрено пунктами 1 и 2 статьи НК РФ (до 2017 года это было закреплено в пп. 1 и 2 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
Однако если по результатам спецоценки, проведенной работодателем, были установлены классы условий труда, то нужно применять другие, более низкие доптарифы. Их значения колеблются от 8 до 0 процентов. Данное правило закреплено в пункте 3 статьи НК РФ (до 2017 года это было закреплено в п.2.1 ст. 58.30 Закона № 212-ФЗ).
В 2016 году и ранее для взносов по доптарифам было предусмотрено только два КБК. Первый — для тех, кто занят на видах работ, указанных в пункте 1 части 1 статьи Федерального закона от 28.12.13 № 400-ФЗ (список 1). Второй — для тех, кто занят на видах работ, указанных в пунктах 2-18 части 1 статьи Закона 400-ФЗ (список 2). При этом применение того или иного кода никак не зависело от факта проведения спецоценки.
Начиная с 2017 года, для взносов по доптарифам предусмотрено четыре КБК. Теперь выбор кода зависит не только от вида работ, но и от того, проводилась ли спецоценка условий труда (см. табл. 2).
Таблица 2
КБК для пенсионных взносов по дополнительному тарифу (применяются с 2017 года)
| Доптариф не зависит от результатов спецоценки (9 %) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
|
| 182 1 02 02131 06 1020 160 |
||
| Доптариф не зависит от результатов спецоценки (6 %) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
|
| Доптариф зависит от результатов спецоценки | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
Коды для пенсионных взносов «за себя»
Размер пенсионных взносов «за себя» зависит от величины дохода плательщиков-предпринимателей, нотариусов и прочих «индивидуалов». Если доход не превышает 300 000 руб. в год, то сумма взносов является фиксированной и составляет МРОТ, умноженный на тариф (26 %) и умноженный на 12. Если доход превышает 300 000 руб. в год, то величина взносов — это указанная выше фиксированная величина плюс 1 процент от суммы превышения. Данное правило закреплено в подпункте 1 пункта 1 статьи НК РФ (до 2017 года оно было закреплено в ч. 1.1 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).
В 2016 году и ранее для пенсионных взносов «за себя» было предусмотрено два КБК. Первый применялся при перечислении фиксированной части взносов, второй — при перечислении части взносов в размере 1 процента от доходов, превышающих 300 000 руб.
Начиная с 2017 года ситуация изменилась. Существуют «переходные» КБК для пенсионных взносов «за себя», начисленных за 2013-2016 годы. Таких кодов два: первый — для уплаты фиксированной части взносов, второй — для уплаты части взносов в размере 1 процента от доходов свыше 300 000 руб.
Также в 2017 году применяется «постоянный» КБК. Он предназначен для перечисления пенсионных взносов «за себя», начисленных за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года. Обратите внимание: «постоянный» код используется как для уплаты фиксированной части взносов, так и для части взносов в размере 1 процента от доходов свыше 300 000 руб. (см. табл. 3).
Таблица 3
КБК для пенсионных взносов «за себя» (применяются с 2017 года)
| Фиксированная часть пенсионных взносов «за себя» | Часть пенсионных взносов «за себя» в размере 1% от доходов свыше 300 000 руб. |
|
| «Переходные» коды для взносов, начисленных за 2013-2016 годы | 182 1 02 02140 06 1100 160 | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| «Постоянные» коды для взносов, начисленных за периоды с начала 2017 года | 182 1 02 02140 06 1110 160 |
|
Статус плательщика (поле 101)
Много вопросов вызывает поле 101 платежки, где следует указывать статус плательщика. Правила заполнения данного реквизита даны в приложении № 5 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н . К сожалению, в действующей редакции данного документа нет ни одного статуса, который бесспорно подходил бы для страхователя, перечисляющего взносы в ИФНС. На сегодняшний день существуют три версии, как правильно заполнить поле 101.
Согласно первой версии организации в данном поле должны ставить «01», а предприниматели — «09». Эти значения предназначены для налогоплательщиков — юридических лиц и налогоплательщиков-предпринимателей (ИП) соответственно. Многие специалисты придерживаются именно первой версии. Они рассуждают таким образом: раз страховые взносы переведены под контроль налоговиков, то плательщики взносов по сути приравнены к налогоплательщикам. Значит, статусы «01» и «09» можно применять при уплате не только налогов, но и страховых взносов. Тем не менее, такой вариант нельзя назвать идеальным, поскольку в НК РФ понятия «налогоплательщик» и «плательщик страховых взносов» разделены.
По второй версии в поле 101 надо указывать статус «08». Он предназначен для плательщиков (как организаций, так и ИП), осуществляющих перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему РФ. Этот статус использовался при перечислении взносов до 2017 года. Сейчас, по мнению некоторых экспертов, его по-прежнему можно ставить в поле 101. Такого рода рекомендации дают, в числе прочего, некоторые ведущие банки. Существенным минусом данной позиции является то, что её не разделяют налоговики.
По третьей версии в поле 101 необходимо указывать значение «14», которое предназначено для налогоплательщиков, производящих выплаты физическим лицам. Хотя на первый взгляд эта формулировка не годится для страхователей, инспекторы «на местах» зачастую советуют выбрать именно этот вариант.
Добавим, что Минфин России планирует внести изменения в приказ № 107н (проект поправок размещен на сайте данного ведомства). Если это произойдет, то значение «08» будут использовать плательщики, осуществляющие «иные платежи» в бюджетную систему. Иными словами, из определения, приведенного для значения «08» исчезнет упоминание о страховых платежах. Однако в определениях других значений оно не появится. Таким образом, даже ожидаемые поправки, по всей видимости, не внесут полной ясности.
У фондов есть собственнаая точка зрения. Она изложена в совместном письме ФНС, ПФР и ФСС от 26.01.2017 г. № БС-4-11/1304@/НП-30-26/947/02-11-10/06-308-П. Там говорится, что работодатель, перечисляющий взносы за работников, должен указывать статус плательщика «14», а предприниматель, перечисляющий взносы «за себя» должен ставить «09» (см. «ФНС, ПФР и ФСС сообщили, какой статус плательщика нужно указывать в платежках на перечисление страховых взносов"). Однако, финансовое ведомство до сих пор не обозначило свою позицию относительно того, действительно ли данные значения являются правильными.
Резюмирую все вышесказанное, можно сделать следующий вывод: какое бы значение ни поставил страхователь в поле 101, вероятность ошибки остается. Но это не означает, что платеж непременно «затеряется», а у страхователя возникнет недоимка. На практике инспекторы засчитывают платежи с верно указанным кодом бюджетной классификации, даже если в них стоит «неправильный» статус плательщика. Но чтобы предотвратить все возможные вопросы со стороны налоговиков, можно дождаться прояснения данного вопроса (например, официальных разъяснений Минфина), и уточнить платеж в соответствии с пунктом 7 статьи НК РФ.
Реквизиты получателя (поля 61, 103 и 16)
В связи с тем, что с 2017 года страховые взносы платятся не в фонды, а в ИФНС, в качестве получателя в платежном поручении нужно указывать налоговую инспекцию. Так, в поле 61 «ИНН» и в поле 103 «КПП» следует проставлять идентификационный номер налогоплательщика и код причины постановки на учет налоговой инспекции — так же, как при уплате налогов.
В поле 16 «Получатель» надо указывать сокращенное наименование органа Федерального казначейства и в скобках — сокращенное наименование инспекции. Например, УФК по г. Москве (ИФНС России № 16 по г. Москве). Соответствующие разъяснения дала Федеральная налоговая служба в письме от 01.12.16 № ЗН-4-1/22860@ (см. «С 1 января 2017 года при заполнении платежек на уплату взносов нужно будет указывать реквизиты налоговых органов »).
Таблица 4
Другие реквизиты платежки по взносам в 2017 году
| Поле 106 «Основание платежа» | Для взносов за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года указывается «ТП» |
| Поле 107 «Период» | Для взносов за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года указывается «МС.01.2017», «МС.02.2017» и т.д. |
| Поле 108 «Номер документа» | |
| Поле 109 «Дата документа» | Для взносов за январь, февраль и последующие месяцы 2017 года ставится ноль («0») |
| Поле 110 «Тип платежа» | Ставится ноль («0»), либо поле не заполняется |
Заметим, что при заполнении платежек на уплату взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто формирует платежные поручения с помощью веб-сервисов. Все необходимые обновления, включая новые КБК и реквизиты получателя, своевременно устанавливаются в них без участия пользователя. При заполнении платежки нужные значения подставляются автоматически. Если же бухгалтер допускает какую-то ошибку в КБК или других реквизитах платежки, сервис сообщает об ошибке и подсказывает, как следует заполнить данное поле.
Материал предоставлен порталом «Бухгалтерия Онлайн»
При формировании платёжных поручений все предприниматели сталкиваются с необходимостью заполнения поля 101, где указывается статус плательщика. В данной статье мы рассмотрим статусы плательщика в платежном поручении и что делать при совершении ошибки в указании статуса.
Статусы плательщика в платежном поручении: что указывать в статусе?
При заполнении поля 101 платёжного поручения необходимо руководствоваться Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н, где указаны все коды статуса плательщика:(нажмите для раскрытия)
| Код статуса | Пояснение |
| 01 | Налогоплательщик – юридическое лицо |
| 02 | Налоговый агент |
| 03 | Организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 04 | Налоговый орган |
| 05 | Федеральная служба судебных приставов и её территориальные органы |
| 06 | Участник внешнеэкономической деятельности – юридическое лицо |
| 07 | Таможенный орган |
| 08 | Юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 09 | Индивидуальный предприниматель |
| 10 | Нотариус, занимающийся частной практикой |
| 11 | Адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
| 12 | Глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
| 13 | Иное физическое лицо – клиент банка (владелец счёта) |
| 14 | Налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
| 15 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков – физических лиц |
| 16 | Участник внешнеэкономической деятельности – физическое лицо |
| 17 | Участник внешнеэкономической деятельности – индивидуальный предприниматель |
| 18 | Плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
| 19 | Организации и их филиалы (далее – организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника – физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
| 20 | Кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
| 21 | Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 22 | Участник консолидированной группы налогоплательщиков |
| 23 | Органы контроля за уплатой страховых взносов |
| 24 | Плательщик – физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
| 25 | Банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
| 26 | Физлица, юрлица по погашению требований к должнику |
Дело в том, что в случае ошибок может быть зафиксирован факт неперечисления платежа получателю , а в данном случае получателем выступает бюджет. Таким образом, даже если списание денежных средств со счёта плательщика было произведено – на счёт получателя зачисление не происходит. В соответствие с Налоговым Кодексом в данном случае налог считается неуплаченным, что чревато для налогоплательщика определёнными санкциями.
Во избежание недоразумений с ИФНС налогоплательщику необходимо выполнить следующее (ст.45 НК РФ):
- внимательно проверить платёжное поручение на предмет ошибок;
- в случае обнаружения ошибки написать заявление в налоговый орган, в котором необходимо уточнить статус плательщика. К заявлению необходимо приложить копию платёжного документа;
- желательно провести сверку с налоговым органом по уплаченным налогам, по окончании которой составляется акт сверки, подписанный как налогоплательщиком, так и представителем ИФНС.
Как налоговые органы должны поступить в случае обнаружения плательщиком ошибки в статусе?
Налоговый орган после получения от налогоплательщика заявления с просьбой уточнить статус, основываясь на ст.45 НК РФ, предпримет следующие действия:
- потребует от банка копию платёжного поручения, на основании которого было произведен перевод денежных средств. В данном случае банк не имеет права отказать в предоставлении данного документа в 5-дневный срок;
- после проведения проверочных мероприятий будет принято решение об уточнении даты платежа;
- в 5-дневный срок после принятия решения ИФНС оповестит о нём налогоплательщика.
Особенности статуса плательщика для ИП
Необходимо чётко понимать, что в платёжном поручении в разделе 101 указывается статус юридического или физического лица, оформлявшего данный документ. Что касается индивидуальных предпринимателей, то в приказе № 107-Н, которым необходимо руководствоваться при заполнении платёжки, фигурирует 2 кода – 09 и 14.
Например: Индивидуальный предприниматель Бартенев Артём Олегович при уплате страховых взносов формирует 2 платёжных поручения:
- платёжное поручение с указанием статуса 09 (уплата страховых взносов лично за себя);
- платёжное поручение с указанием статуса 14 (уплата страховых взносов за сотрудников, работающих на его предприятии).
Статус 01, 08, 09, 14
В 2017 году страховые взносы переданы налоговым органам, которые будут регулировать их исчисления и уплаты. В связи с этим у руководителей и бухгалтеров возник вопрос, касающийся заполнения раздела 101 платёжного поручения.
Если до 2017 года при уплате страховых взносов указывался код 08, то при заполнении платёжки с 1 января 2017 года ФНС рекомендует указывать следующие статусы: (нажмите для раскрытия)
Таким образом, в 2017 году при формировании платёжного поручения в разделе 101 код 08 не указывается.
Что со статусом 08
Заполненный образец платёжного поручения со статусом
| 0401060 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Поступ. в банк плат. | Списано со сч. плат. | |||||||||||||||||||||||||||||
| 02 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 18 | 11.03.2017 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Дата | Вид платежа | |||||||||||||||||||||||||||||
| Сумма прописью | Три тысячи сто рублей 08 копеек | |||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН 663312345 | КПП 663301001 | Сумма | 3100-08 | |||||||||||||||||||||||||||
| ООО «АБВ» | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Сч. № | 40702810094000009876 | |||||||||||||||||||||||||||||
| Плательщик | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ПАО «УБРиР» | БИК | 044030002 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Банк плательщика | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Северо-Западное ГУ Банка России г. Санкт-Петербург | БИК | 044030001 | ||||||||||||||||||||||||||||
| Сч. № | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Банк получателя | ||||||||||||||||||||||||||||||
| ИНН 7820027250 | КПП 782001001 | Сч. № | 40101810200000010001 | |||||||||||||||||||||||||||
| УФК по г. Санкт-Петербургу | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Вид оп. | 01 | Срок плат. | ||||||||||||||||||||||||||||
| Наз.пл. | Очер.плат. | 5 | ||||||||||||||||||||||||||||
| 0 | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Получатель | Код | Рез.поле | ||||||||||||||||||||||||||||
| 18210102010011000110 | 40307000 | ТП | МС.02.2017 | 0 | 0 | |||||||||||||||||||||||||
| НДФЛ за февраль 2017 года. | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Назначение платежа | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Подписи | Отметки банка | |||||||||||||||||||||||||||||
| Иванова | ||||||||||||||||||||||||||||||
| М.П. | ||||||||||||||||||||||||||||||
| Петрова | ||||||||||||||||||||||||||||||
Распространённые ошибки при определении статуса
Несмотря на достаточно понятное пояснение к заполнению раздела 101 платёжного поручения, всё же ошибки допускаются.
| Ошибка | Пояснение | Как правильно? |
| При перечислении НДФЛ за сотрудников указывается код 01 | В случае уплаты НДФЛ за наёмных работников организация выступает в роли налогового агента | Указывается код 02 |
| При уплате страховых взносов за наёмных работников индивидуальный предприниматель указывает код 09 | В данном случае предприниматель выступает в качестве лица, выплачивающего доход физическим лицам. | Если уплата страховых взносов «на травматизм», то указывается код 08, во всех остальных случаях – 14 |
| Индивидуальные предприниматели через запятую указывают коды 09, 14 | Заполнение платёжного поручения регламентировано нормативно-правовыми актами, а именно Положением №383-П и Приказом Министерства Финансов России от 12.11.2013 №107-Н | Необходимо указывать только один код: 09 или 14. Формируются две платёжки. |
Вопросы и ответы
Вопрос №1 . Как можно узнать о том, что в платёжном поручении допущена ошибка?
Ответ: В действительности ошибка обнаруживается несколькими путями:
- при внимательном изучении платёжки ошибку можно обнаружить самостоятельно;
- платёжное поручение может вернуться из банка неисполненным;
- пришло письмо из налогового органа или какого-либо фонда, содержащее в себе требование об уплате.
Вопрос №2 . Какой срок установлен налоговому органу для принятия решения после получения заявления налогоплательщика о допущенной ошибке в платёжном поручении?
Ответ: К сожалению, законодательством такой срок не установлен, но, как правило, для вынесения решения налоговому органу требуется не более 5 дней.
Вопрос №3. Я являюсь индивидуальным предпринимателем, но у меня работают люди. Какой код в разделе 101 платёжки при уплате НДФЛ мне необходимо проставлять?
Ответ: Вы являетесь налогоплательщиком, производящим выплаты физическим лицам (заработную плату), поэтому при формировании платёжного поручения в разделе 101 ставится код 14, но при условии, что Вы формируете платёжное поручение для уплаты НДФЛ для своих сотрудников.
Вопрос №4. Какой статус необходимо указать при оплате земельного налога?
Ответ: Если земельный налог уплачивает организация, то указывается статус 01, если индивидуальный предприниматель, использующий землю для ведения своей предпринимательской деятельности, – 09, если физическое лицо, не использующее земельный участок в качестве средства получения прибыли – 13.
Статус плательщика в платежном поручении в 2017 году заполняется по новым правилам. Проверьте по таблице, что писать в поле 101 при уплате страховых взносов и налогов, а также когда использовать статусы 01 и 08.
Статус плательщика в платежном поручении: какой выбрать в 2017 году
Статус в платежном поручении компания указывает в поле 101. Есть 26 статусов, которые могут стоять в этом поле. Но бухгалтер использует не все, а чаще всего только четыре из них:
- Для уплаты налогов - статус 01,
- Для уплаты страховых взносов в ФНС с 2017 года - статус 01,
- Если платеж делает налоговый агент - статус 02,
- Для уплаты взносов на травматизм в ФСС - статус 08.
Статус налогоплательщика в платежном поручении в 2017 году может принимать следующие значения:
|
Значение кода поля |
|
|---|---|
|
налогоплательщик (плательщик сборов)-юридическое лицо |
|
|
налоговый агент. Данный статус касается перечисления в бюджет налога на прибыль или НДС в качестве налогового агента |
|
|
организация федеральной почтовой связи, составившая распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
|
|
налоговый орган |
|
|
Федеральная служба судебных приставов и ее территориальные органы |
|
|
участник внешнеэкономической деятельности - юридическое лицо |
|
|
таможенный орган |
|
|
плательщик - юридическое лицо (индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства), осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
|
|
налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель |
|
|
налогоплательщик (плательщик сборов) - нотариус, занимающийся частной практикой |
|
|
налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет |
|
|
налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства |
|
|
налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета) |
|
|
налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам |
|
|
кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, организация федеральной почтовой связи, составившие платежное поручение на общую сумму с реестром на перевод денежных средств, принятых от плательщиков - физических лиц |
|
|
участник внешнеэкономической деятельности - физическое лицо |
|
|
участник внешнеэкономической деятельности - индивидуальный предприниматель |
|
|
плательщик таможенных платежей, не являющийся декларантом, на которого законодательством Российской Федерации возложена обязанность по уплате таможенных платежей |
|
|
организации и их филиалы (далее - организации), составившие распоряжение о переводе денежных средств, удержанных из заработной платы (дохода) должника - физического лица в счет погашения задолженности по платежам в бюджетную систему Российской Федерации на основании исполнительного документа, направленного в организацию в установленном порядке |
|
|
кредитная организация (филиал кредитной организации), платежный агент, составившие распоряжение о переводе денежных средств по каждому платежу физического лица |
|
|
ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|
|
участник консолидированной группы налогоплательщиков |
|
|
органы контроля за уплатой страховых взносов |
|
|
плательщик - физическое лицо, осуществляющее перевод денежных средств в уплату страховых взносов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации |
|
|
банки-гаранты, составившие распоряжение о переводе денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации при возврате налога на добавленную стоимость, излишне полученной налогоплательщиком (зачтенной ему) в заявительном порядке, а также при уплате акцизов, исчисленных по операциям реализации подакцизных товаров за пределы территории Российской Федерации, и акцизов по алкогольной и (или) подакцизной спиртосодержащей продукции |
|
|
учредители (участники) должника, собственники имущества должника - унитарного предприятия или третьи лица, составившие распоряжение о переводе денежных средств на погашение требований к должнику по уплате обязательных платежей, включенных в реестр требований кредиторов, в ходе процедур, применяемых в деле о банкротстве |
Как заполнить платежку без ошибок? Воспользуйтесь В нем образцы всех платежек и подсказки по заполнению опасных полей.
Новые правила заполнения статуса в платежном поручении в 2017 году
2017 год принес бухгалтеру ряд серьезных нововведений, связанных главным образом с зарплатными налогами. В частности сбор страховых взносов передан под контроль Федеральной налоговой службе. Ранее администрированием страховых взносов занимались внебюджетные фонды: Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Федеральный фонд медицинского страхования.
Функции налоговой службы и внебюджетных фондов в 2017 году распределены следующим образом:
- налоговики контролируют правильность расчета, своевременность уплаты и корректность перечисления страховых взносов организациями,
- внебюджетные фонды занимаются обеспечением страховых прав граждан.
Статус плательщика при уплате страховых взносов в 2017 году
Так как теперь за уплатой следит ФНС, изменения коснулись и заполнения реквизитов платежек на уплату страховых взносов. В частности статус плательщика страховых взносов поле 101 в 2017 году заполняется по новым правилам. Раньше статус плательщика (поле 101) страховых взносов указывался код 08, теперь:
- статус плательщика при уплате страховых взносов в 2017 году в ФНС - 01,
- для взносов на травматизм - 08.
Ниже посмотрите образец, как это отразить в платежек.
В поле 101 ставим статус 01
Образец платежки на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний в ФСС.
В поле 101 ставим статус 08.
Ошибки при указании статуса налогоплательщика в 2017 году
Неверное заполнение статуса налогоплательщика в поле 101 может привести к возникновению недоимки по налогам. Поступления в бюджет по платежным поручениям, в которых указаны разные статусы плательщика, в налоговой инспекции учитывают на разных лицевых счетах. Таким образом, при неверном указании статуса налогоплательщика в платежном поручении, организация не сможет своевременно погасить имеющуюся задолженность по налогу, что приведет к штрафам со стороны налоговой инспекции.
Особенно часто это происходит с уплатой НДС. Если в поле 101 платежного поручения такая организация вместо кода 02 укажет код 01, то у нее возникнет переплата как у налогоплательщика и одновременно с этим образуется недоимка как у налогового агента. В данной ситуации налоговая инспекция начислит штрафы и пени на размер недоимки.
В поле 101 платежного поручения (Приложение 3 к Положению ЦБ РФ от 19.06.2012 N 383-П) плательщик должен указать свой статус. Данный статус помогает контролирующим органам определить, кто именно перечисляет платеж в бюджет.
Полный перечень статусов можно найти в Приложении № 5 к Приказу Минфина от 12.11.2013 N 107н .
Поле 101 в платежном поручении при уплате налогов
Если налог уплачивает организация, то в поле 101 платежки она должна указать статус «01» — налогоплательщик - юридическое лицо.
Если же налог перечисляет ИП, то ставится «09» — налогоплательщик - индивидуальный предприниматель.
Статус плательщика в платежном поручении, если налог уплачивается налоговым агентом
Если организация или ИП выполняет функции налогового агента, то в поле 101 платежного поручения при уплате «агентских» налогов ставится статус «02» — налоговый агент. К примеру, такой статус указывают работодатели при перечислении НДФЛ с выплат работникам.
Платежное поручение по страховым взносам: статус плательщика
Указание статуса в платежном поручении по страховым взносам зависит от того, кто и куда перечисляет взносы:
Кстати, некоторые бухгалтеры задаются вопросом, какой указать статус плательщика в платежном поручении в ПФР. Ответ прост: никакой. Ведь с 2017 года все взносы, которые ранее администрировал ПФР, теперь находятся под контролем налоговиков. Соответственно, в Пенсионный фонд взносы теперь не уплачиваются вовсе (даже задолженность по прошлым периодам нужно перечислять в ИФНС).