Тарифы страховых взносов могут настраиваться при первом открытии программы, в реквизитах организации (в учетной политике) – это общие тарифы – и/и кроме того – отклонения от общих тарифов настраиваются в конкретных начислениях, когда какие то виды выплат не облагаются взносами на социальное страхование или облагаются частично.
При начальном запуске программы 1С:Зарплата и Управление персоналом 3.1 в обработке «Начальная настройка программы» после того, как мы заполнили наименование нашей фирмы и ИНН, мы можем выбрать, по какому тарифу будут уплачиваться страховые взносы.
Рис.1
В выпадающем списке показаны виды тарифов, которые применяются в настоящее время на различных предприятиях.
Рис.2
Здесь нам нужно выбрать или основной тариф (Рис.3), или пониженный – соответствующий «своему» виду пониженного тарифа.
Рис.3
Посмотреть величину процентов взносов можно через нажатие на «Открыть».
Рис.4
Ниже показаны тарифы организаций на упрощенной системе налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности.
Рис.5
Также есть особые категории работников, занятых на вредных производствах или имеющих тяжелые условия труда. Они имеют право на досрочную пенсию, и поэтому страховые взносы с их зарплаты будут немного выше, чем с остальных категорий работающих. Наличие таких работников в нашей организации устанавливается в «Сведениях об организации».
Рис.6
Рис.7
Если в нашей организации есть сотрудники, уплачивающие добровольные страховые взносы в пенсионный фонд или в негосударственные пенсионные фонды, ставим «флажки» согласно Рис.8.
Рис.8
Если мы не отметили «флажками» какие-либо варианты сразу при начальной настройке программы, их можно будет настроить в реквизитах нашего предприятия или в настройках расчета зарплаты (меню «Настройка»-«Реквизиты организации», далее закладка «Учетная политика»).
Рис.9
Рис.10
Рис.11
Работа по определенным должностям (должностям из списка) дает право на досрочное назначение пенсии. В этом случае с работодателя страховых взносов берется больше.
Раньше наличие такой льготной пенсии обуславливалось исключительно названием должности, например, должность электрогазосварщика предполагала занятость во вредных условиях не менее 80% рабочего времени, что подразумевало само собой и досрочную пенсию. Позже ввели такую процедуру, как специальная оценка условий труда, и теперь взносы привязаны к тому, действительно ли существуют вредные условия труда по этой должности на конкретном рабочем месте. Та же должность электрогазосварщика, обеспеченная всевозможными средствами индивидуальной защиты, при этом в цехе, где работают сварщики, со стороны работодателя поддерживаются комфортные условия труда, считающиеся оптимальными или допустимыми, теперь не подразумевает вредности по должности, а значит – и досрочного выхода на пенсию.
Но если условия признаны вредными, работодатель платит взносы, за счет которых будет положена льготная пенсия. Здесь важно помнить, что при отчете в пенсионный фонд о таких взносах, надо проставлять и код условий труда, и код позиции списка.
В зависимости от вида деятельности организации ей назначается класс профессионального риска, и фонд социального страхования устанавливает тариф взносов на страхование от несчастных случаев на производстве.
Рис.12
Особенности расчета взносов, которые регулируются или настраиваются в учетной политике организации с помощью флажков, касаются, в частности, фармацевтов, членов летных экипажей и т.д.
Рис.13
Организации, применяющие ЕНВД и занимающиеся фармацевтической деятельностью, имеют право на применение пониженных тарифов в отношении сотрудников именно фармацевтических должностей.
Чтобы это право зафиксировать в программе, надо поставить флажок в настройках учетной политики. После этого в справочнике должностей также появится возможность отметить должности, по которым взносы с работников их занимающих будут считаться по пониженному тарифу.
Для членов экипажей морских судов такой флажок устанавливается для подразделений (подразделение – это конкретное судно). Члены летных экипажей и шахтеры получают дополнительную пенсию, сверх основной. Для того чтобы профинансировать эту пенсию, работодатели платят дополнительные взносы на обязательное пенсионное страхование – 14% за членов летных экипажей, 6,7 % – за шахтеров, но опять же, не за всех, а за сотрудников определенных должностей. Поэтому ставим флажок в учетной политике, а затем в справочнике Должности (в отчете расчета по страховым взносам есть специальные таблицы, которые в этом случае заполняются).
Для правильного расчета страховых взносов надо правильно классифицировать доход. Доходы работников либо являются объектами обложения страховыми взносами, либо нет. Эти варианты указываются в видах начислений.
Меню «Настройка» - «Начисления», открываем интересующее нас начисление и переходим на закладку «Налоги, взносы, бухучет».
Рис.14
Рис.15
Например, объектом обложения страховыми взносами не будут выплаты по договорам ГПХ, предметом которых является переход права собственности или иных прав на имущество, а также договоров, связанных с передачей в пользование имуществом. К ним относятся договора аренды автомобиля и аренды недвижимости. У таких начислений в поле вид дохода надо выбрать вариант «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».
Рис.16
В заключение отметим, чем отличаются варианты «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами» и «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».
Рис.17
Вариант «Доходы, не являющиеся объектом…» – это доходы, не связанные с трудовыми отношениями, например, выплаты не сотрудникам предприятия, выплаты дивидендов. То есть начисление вообще не попадет в отчетность, ни в 4-ФСС, ни в расчет по страховым взносам.
Вариант «Доходы, целиком не облагаемые…» – это начисление, связанное с трудовыми отношениями, которое отражается в отчетности как сумма выплат «Всего», но взносы на нее не начисляются.
Вступление
Расчет по страховым взносам объединяет в себе расчеты по нескольким обязательным платежам - взносы в пенсионный фонд, взносы в фонд медицинского страхования, а также в фонд социального страхования на случай временной нетрудоспособности. Как заполнить форму расчета по страховым взносам с помощью программы 1С Бухгалтерия, рассмотрим в статье.
Даты сдачи и размеры тарифов
Для начала коротко напомним о том, в какие сроки сдается расчет в 2018 году. а также размеры тарифов.
Даты сдачи отчета в 2018 году:
- 1 квартал - до 3 мая 2018 года
- 2 квартал - до 31 июля 2018 года
- 3 квартал - до 30 октября 2018 года
- 4 квартал - до 30 января 2019 года
Тарифы:
Взносы в Пенсионный фонд - 22%. При превышении базы начисления 1021000 рублей, применяется ставка 10%.
Взносы в ФФОМС - 5,1%
Взносы в ФСС по временной нетрудоспособности - 2,9%.
При превышении базы начисления 815000 рублей взносы не начисляются.
Подготовка к формированию отчёта
Перед формированием отчета необходимо удостовериться, что все необходимые начисления по заработной плате проведены. Страховые взносы начисляются в том е документе, что и заработная плата. Для этого нужно зайти в раздел “Зарплата и кадры”, “Все начисления”.
Поля для заполнения:
- Период, за который начисляется заработная плата;
- Дата начисления;
- Список сотрудников, по которым начисляется заработная плата.
В этом же документе происходит начисление по больничным листам, отпускам, премиям, а также удержаниям из заработной платы:
После того, как документ был заполнен, необходимо его провести. И проверить суммы начисленных страховых взносов, которые можно посмотреть, открыв вкладку “Страховые взносы”. Если суммы взносов рассчитаны верно, можно переходить к заполнению формы расчета по страховым взносам.
Пример расчета
ООО “Организация” начислила инженеру Иванову И.И. заработную плату:
- за апрель 30000 рублей;
- май 24500 рублей, в том числе начисление по больничному листу 2500 рублей за 4 дня болезни;
- июнь 32000 рублей, в том числе отпускные 13000 рублей.
Итого база для начисления:
- 30000+(24500-2500)+32000 = 84000 рублей.
За первый квартал база начислений составила 90000 рублей, Иванов И.И. полностью отработал весь период.
На основании данных, рассчитаем суммы взносов за 2 квартал:
В ПФ = 84000*22% = 18480 рублей;
- за апрель 30000*22%=6600 рублей;
- за май 22000*22% = 4840 рублей;
- за июнь 32000*22% = 7040 рублей.
В ФОМС = 84000*5,1% = 4284 рубля;
- 30000*5,1%=1530 рублей;
- за май 22000*5,1% = 1122 рубля;
- за июнь 32000*5,1% = 1632 рубля.
В ФСС = 84000*2,9% = 2436 рублей.
- 30000*2,9%= 870 рублей;
- за май 22000*2,9% = 638 рублей;
- за июнь 32000*2,9% = 928 рублей
Проверяем, правильно ли рассчитаны суммы:
- 84000*30 % = 25200 рублей.
- Если сложить 18480+ 4284+2436 = 25200 рублей.
- Можно сделать вывод, что расчеты верны и переходить к заполнению формы.
Как сформировать отчёт в 1С
Чтобы заполнить форму Расчета по страховым взносам, нужно перейти из раздела “Отчеты” в подраздел “1С Отчетность” - “Регламентированные отчеты”. Откроется список уже сформированных отчетов. Чтобы создать новый отчет, нужно нажать кнопку “Создать”:
и выбрать из списка “Расчет по страховым взносам”. Далее устанавливаем период - в нашем случае 1 полугодие 2018 года и нажимаем “Создать”:
Откроется новая пустая форма, которую необходимо заполнить. Для того, чтобы в нее автоматически внесли данные, нужно нажать соответствующую кнопку “Заполнить”:
Образец заполнения пошагово - скриншоты
Должны быть заполнены следующие разделы:
Титульный лист:
Раздел 1 - подразделы 1.1, 1.2 - начисления в ПФ и ФФОМС.
Меню: Предприятие - Учетная политика - Учетная политика организаций
Вкладка «рабочего стола»: Предприятие - Учетная политика организаций
Выбор тарифа производится на закладке «Страховые взносы». В списке выбора видов тарифов отображаются только те, которые могут применяться при выбранных для данной организации параметрах учетной политики (система налогообложения, налоговые режимы):
Список всех видов тарифов со ставками доступен через меню: Зарплата - Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ - Тариф страховых взносов .
Ставка взносов на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний устанавливается для каждой организации индивидуально, в зависимости от вида деятельности. Поэтому ее необходимо указать вручную в специальной форме (в процентах):
Меню: Зарплата - Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ - Ставка взноса на страхование от несчастных случаев
Кроме того, важны настройки видов расчета (начислений), назначаемых сотрудникам. В них указываются параметры налогообложения взносами для конкретного начисления.
Меню: Зарплата - Сведения о начислениях - Начисления организаций
Вкладка: Зарплата - Основные начисления
Начисление
Начисление всех страховых взносов производится ежемесячно регламентным документом «Начисление налогов (взносов) с ФОТ».Меню: Зарплата - Начисление налогов (взносов) с ФОТ
Вкладка: Зарплата - Начисление налогов (взносов) с ФОТ
При проведении документа программа автоматически начисляет взносы по всем сотрудникам согласно установленным параметрам. Формируются бухгалтерские проводки по Кт субсчетов 69 и Дт тех счетов, на которых отражается зарплата сотрудников. Также формируются движения по регистрам учета страховых взносов. Результат проведения документа:
Существует возможность ручной корректировки начисленных страховых взносов. Для этого в документе «Начисление налогов (взносов) с ФОТ» нужно поставить флаг «Корректировка расчета». Теперь на закладке «Налоги (взносы) с ФОТ» можно редактировать непосредственно суммы страховых взносов и список сотрудников, по которым они начисляются:
Кроме того, на закладке «Налоговая база» можно отредактировать суммы начислений и параметры их налогообложения взносами (после этого потребуется перейти на закладку «Налоги (взносы) с ФОТ» и нажать «Рассчитать»):
Уплата взносов, регистрация выплат и возмещений за счет средств ФСС
Уплата страховых взносов, как и любое другое перечисление средств через банк, отражается в программе документом «Списание с расчетного счета».Для того, чтобы уплаченные суммы взносов отразились в отчетности, необходимо зарегистрировать их с помощью документа «Расчеты по страховым взносам».
Меню: Зарплата - Расчеты по страховым взносам
Документ имеет несколько видов операций:
«Уплата в ФСС»
«Уплата в ФОМС»
«Уплата в ПФР»
«Начисление»
«Пособия по страхованию».
Отражение уплаты взносов в ФСС за февраль 2012:
Предположим, что сотруднику было начислено и выплачено пособие по временной нетрудоспособности за счет средств ФСС. Чтобы расход за счет средств ФСС отразился в отчетности, необходимо ввести документ «Расчеты по страховым взносам» с видом операции «Пособия по страхованию». Документ заполняется вручную, при этом в поле «Вид расчетов» указывается «Расходы по страхованию»:
В случаях, когда было получено возмещение от исполнительного органа ФСС, или расходы по страхованию не были приняты к зачету, вводится документ «Расчеты по страховым взносам» с видом операции «Расходы по страхованию», в поле «Вид расчетов» выбирается соответствующее значение.
Документ с видом операции «Начисление» вводится, если начисление взносов не было отражено «Начислением налогов (взносов) с ФОТ».
Отчетность
Для анализа страховых взносов, начисленных сотруднику, служит отчет «Карточка учета по страховым взносам».Меню: Зарплата - Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ - Карточка учета по страховым взносам
Вкладка: Зарплата - Карточка учета по страховым взносам
В карточке отображаются облагаемые и необлагаемые выплаты сотруднику, база для начисления взносов, суммы взносов.
Регламентированные отчеты в ПФР и ФСС вводятся через форму «Регламентированная и финансовая отчетность».
Меню: Отчеты - Регламентированные отчеты
В данной форме, в разделе «Отчетность в фонды» необходимо выбрать соответствующий отчет:
Сначала открывается форма выбора периода, где нужно указать период формирования отчетов. После этого открывается форма самого отчета. Разделы располагаются на отдельных вкладках. По кнопке «Заполнить» происходит автоматическое заполнение, при этом заполняются все разделы отчета. В некоторых случаях может потребоваться ручной ввод данных в определенных разделах (например, сведения о документе, подтверждающем инвалидность сотрудника, для применения пониженного тарифа и т.п.).
Раздел 1 формы РСВ-1, предоставляемой в ПФР. Отражены начисления и уплата (так как был введен документ «Расчеты по страховым взносам»):
Раздел 1 формы 4-ФСС, предоставляемой в ФСС. Отражены начисления, уплата, расходы на цели обязательного соц. страхования:
Регламентированные отчеты сохраняются в программе. Каждый отчет можно распечатать (кнопка «Печать»), а также сформировать файл для передачи в орган ФСС или ПФР (кнопка «Выгрузка»).
Технические возможности программы 1С позволяют проводить расчет и начисление страховых взносов, уплачиваемых предприятием с заработка сотрудников, причем большая часть данных процессов автоматизирована, что снижает риски появления ошибок и снижает нагрузку на бухгалтера. При этом предварительно требуется установить соответствующие настройки.
Настройки учета взносов
В настройках учетной политики требуется отразить систему налогообложения, используемую на предприятии. Их указывают аналогично настройкам, применяемым для «заработной платы». Для этого требуется зайти в раздел «Зарплата и кадры» — «Справочники и настройки» — «Настройки учета зарплаты».
В случае необходимости пользователь имеет возможность доступа к основной справочной информации через вкладку «Взносы: тарифы и доходы». Все справочные данные заполняются еще при разработке версии программы, но в случае необходимости допускается возможность их ручной корректировки.
Настройка взносов осуществляется через подраздел «Главное», где открывается форма, для установления параметров расчета зарплаты. В данном случае пользователя интересует вкладка «Налоги и взносы с ФОТ». Здесь необходимо указать следующие данные:
- Вид используемого тарифа и сроки его действия. При этом тариф определяется в соответствии с выбранной схемой налогообложения.
- Устанавливаются показатели начисления дополнительных взносов. Здесь указываются должности работников с вредными или иными факторами, предусматривающими измененную ставку отчисления на страхование гражданина.
- Взносы от НС и ПЗ. В данном пункте необходимо указать величину ставки отчислений, установленную для предприятия в органах ФСС.
Облагаемые взносами в 1С начисления
Для каждого из работников предприятия устанавливается величина начисления, необходимая для определения размера его заработка. Отдельные начисления используются для больничных и отпусков. Любой из них можно посмотреть через справочник начислений доступный в разделе «Зарплата и кадры» — «Справочники и настройки» — «Начисления».
Для формы начисления используется реквизит «Вид дохода», устанавливающий требования дл обложения суммы взносами. «Оплата по окладу» уже существует в справочнике, и подлежит полному обложению взносами в соцстрах. Начисление выплат по больничным листам осуществляется по категории «Государственные пособия обязательного соцстраха, выплачиваемые за счет ФСС.
В случаях отражения новых начислений для них требуется правильно подобрать вид дохода.
Статьи затрат по страховым взносам
Статьи затрат необходимы для того, чтобы в бухгалтерском учете сделанные взносы получили правильное отражение. Статьи «Страховые взносы» и «Взносы в ФСС от НС и ПЗ» выставляются по умолчанию. Необходимо учитывать при выборе варианта, что между взносами и затратами по начислению средств существует четкая связь.
Выбрать необходимый вариант статей можно через раздел «Зарплата и кадры» — «Справочники и настройки» — «Статьи затрат по страховым взносам».
При наличии необходимости применения других статей пользователь имеет возможность их ручного добавления в справочник.
Начисление страховых взносов
Процедуры начисления в 1С по страховым взносам полностью автоматизированы и связаны с документом «Начисление зарплаты», проводя параллельные расчеты. Проследить их можно через раздел «Зарплата и кадры» — «Зарплата» — «Все начисления».
После того, как операция проведена система вносит для каждого сотрудника величину отчислений, которую можно увидеть на вкладке «Взносы». Расчеты системой осуществляются на основе вида доходов и установленного тарифа.
После того, как документ проведен, система сформирует проводки, не только касающиеся начисления зарплаты, но и отражающие начисленные взносы в соцстрах. Отнесение проводок осуществляется на дебет счетов, по которым отражается зарплата, и по кредиту субсчета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению».
Аналитические отчеты по страховым взносам
Основным отчетом здесь выступает отчет «Налоги и взносы (кратко)», отражающий информацию по начислениям каждого работника предприятия и суммарно в целом.
Отчет «Анализ взносов в фонды» предполагает формирование аналитических таблиц для каждого из видов взносов. В них указываются не только проведенные начисления, но и факты превышения предельных сумм, указание начислений, к которым взносы не применяются.
При переходе в документ «Отчеты по зарплате» можно попасть в «Карточку учета страховых взносов». Она же доступна для формирования и через документ «Начисление зарплаты».
Администрирование страховых взносов с 2017 года (в части страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) перешло к ФНС России. Это означает, что страховые взносы с 01.01.2017 перечисляются в ФНС и контролируются налоговым ведомством. В этой статье эксперты 1С рассказывают о формировании нового Расчета по страховым взносам в программах «1С:Предприятие 8» на примере «1С:Зарплаты и управления персоналом 8» редакции 3.
Форма и порядок представления Расчета по взносам
Форма Расчета по страховым взносам, по которой нужно отчитываться в налоговую инспекцию, претерпела ряд изменений. За отчетные периоды 2017 года сведения о страховых взносах представляются в ИФНС не по форме РСВ-1 ПФР (утв. постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014 № 2п), а по форме, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@ (форма по КНД 1151111).
Новый Расчет по страховым взносам страхователи должны сдавать в новые сроки: не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме за I квартал 2017 года с учетом выходных дней нужно будет сдать не позднее 02.05.2017.
Формирование Расчета в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3)
В программах 1С пользователь при попытке сформировать отчет за I квартал 2017 года по форме РСВ-1 получает сообщение о том, что эта форма утратила силу в соответствии с Федеральным законом 03.07.2016 № 243 ФЗ. Новый отчет Расчет по страховым взносам следует формировать в блоке Налоговая отчетность сервиса 1С-Отчетность (рис. 1).
Рис. 1. Отчет «Расчет по страховым взносам» в рабочем месте «1С-Отчетность»
Расчет по взносам в ФНС объединяет в себе четыре действовавших до 2017 года формы отчетности: РСВ-1 ПФР, РСВ-2 ПФР, РВ-3 ПФР, 4-ФСС.
Расчет по взносам по форме по КНД 1151111 (рис. 2) состоит из Титульного листа и нескольких Разделов.
Рис. 2. Расчет по страховым взносам в ФНС с I квартала 2017 года
В Разделе 1 содержатся сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов. Этот Раздел заполняется по данным десяти Приложений к нему. Раздел 2 Расчета предназначен для крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ). В Разделе 3 содержатся персонифицированные сведения о физлицах. Перечень личных данных о физлицах расширен по сравнению с Разделом 6 отчета по форме РСВ-1. Так, помимо Ф. И. О. и СНИЛС предусмотрено представление ИНН, даты рождения, гражданства сотрудника, данных о документе, удостоверяющем личность сотрудника. Однако сведения о периодах работы, условиях труда и страховом стаже физлиц исключены из этого отчета.
Титульный лист, Раздел 1,Подразделы 1.1 и 1.2 Приложения 1, Приложение 2 и Раздел 3 заполняют все плательщики страховых взносов, производящие выплаты физлицам. Остальные разделы и подразделы включаются при наличии соответствующих сведений. В «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 Расчет по страховым взносам по форме по КНД 1151111 формируется автоматически в соответствии с порядком заполнения соответствующих Разделов и Приложений, утв. приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@, при условии корректного и своевременного расчета зарплаты в программе и заполнении данных о перечислениях.
Сформированный Расчет по страховым взносам можно отправить в электронном виде в ФНС из рабочего места 1С-Отчетность .
БУХ.1С теперь в мессенджере Telegram! Присоединиться к каналу можно по ссылке: https://t.me/buhru (или набрать@buhru в строке поиска в Telegram).