Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Наравне с этим законом действуют местные законодательные акты, которые уточняют налоговые ставки, списки категорий льготников, сроки и правила оплаты регионального сбора.
Обязаны ли организации, работающие по упрощенной системе налогообложения уплачивать в бюджет налог на движимое имущество, читайте далее.
Что это такое
УСН (упрощенная система налогообложения) введена в действие в 2002 году .
«Упрощенка» позволяет снизить налоговые нагрузки на малые предприятия и индивидуальных предпринимателей в период развития компаний.
Упрощенная система позволяет не оплачивать ():
- налог на прибыль организации или налог на доходы (НДФЛ), взимаемый с ИП;
- налог на имущество;
- НДС за исключением налога, взимаемого при ввозе товаров в РФ.
Вместо указанных налогов предприятиями и ИП, работающими по упрощенной системе оплачиваются (на выбор):
- налог на доходы по ставке 6% ( пункт 1);
- налог на доходы минус расходы по ставке 15% (статья 346.20 пункт 2);
- страховые взносы, предусмотренные законодательством.
Налогооблагаемая база, а так же доходы и расходы организаций и ИП, учитываемые при ее определении регламентируются статьями 346.15 – 346.18 Налогового Кодекса РФ.
За налоговый период, составляющий 1 год, организациями самостоятельно заполняется налоговая декларация, в которой подробно указываются все факторы, влияющие на величину взимаемого налога.
УСН не вправе использовать организации ():
- занимающиеся страховым делом;
- проводящие банковскими операциями;
- специализирующиеся на инвестициях;
- управляющие негосударственными пенсионными фондами;
- занимающиеся ценными бумагами;
- являющиеся ломбардами;
- производящие подакцизные товары;
- занимающиеся добычей или продажей полезных ископаемых;
- проведением азартных игр;
- нотариальной или адвокатской деятельностью;
- любые компании, в которых работает более 100 человек;
- любые казенные и бюджетные организации;
- компании, принадлежащие иностранным гражданам;
- микрофинансовые организации;
- частные трудоустраивающие агентства.
Платят ли транспортный налог при УСН
Если предприятие работает по УСН, то транспортный налог необходимо выплачивать и отображать его в бухгалтерской отчетности.
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Исключением являются только коммерческие предприятия, владеющие, но не эксплуатирующие автомобили.
Что нужно знать
Согласно действующему законодательству () объектами, при владении которыми собственник обязан платить транспортный налог, являются:
- мотоциклы;
- автомобили;
- автобусы;
- грузовики.
Также вся иная техника, передвигающаяся своим ходом (снегоходы, моторные лодки, воздушные суда), если она официально зарегистрированы в установленном порядке.
Также существует перечень транспортных средств, при владении которыми налог не платится:
- легковые автомобили для инвалидов;
- весельные лодки;
- транспортные средства государственных служб;
- пассажирские и грузовые водные суда, являющиеся собственностью ИП.
Кто является плательщиком
Плательщиками транспортного налога являются все лица, зарегистрировавшие транспортное средство согласно законодательству РФ ().
Различного рода предприятия и индивидуальные предприниматели, владеющие автомобилями или иной подобной техникой, сам налог и аванс по нему высчитывают сами.
Налоговый сбор, обязательный к перечислению в бюджет в конце налогового периода, вычисляется в отношении всех транспортных средств по отдельности, если организация владеет несколькими экземплярами.
Величина суммы, выплачивать которую необходимо после каждого отчетного периода, представляет собой разницу между самой суммой налога и авансовыми платежами по нему.
Также возможен иной порядок исчисления, если это предусматривается статьей. Согласно Налоговому кодексу, плательщики налога – юридические лица вычисляют сумму авансовых платежей по истечении отчетного периода.
Они составляют ¼ произведения ставки по налогу и налоговой базы. Данный момент регламентируется .
За что платить
Транспортный налог является региональным. Целевого назначения он не имеет, фактически – это налог на собственность. Существует для пополнения государственного бюджета.
Сумма налога формируется исходя из следующих характеристик установленного двигателя:
- количества лошадиных сил (для ДВС и других подобных);
- килограмм-силы тяги (для реактивных агрегатов и иных подобных);
- регистровых тонн.
Все параметры двигателя, влияющие на сумму выплачиваемого налога, оглашены в ч. 2, гл. 28. .
Очень важно знать это руководителям и бухгалтерам организаций, осуществляющих расчет необходимого к выплате налога самостоятельно.
Так как неправильно выбранный параметр приведет к ошибкам в расчетах. За не полностью уплаченный налог начисляются довольно серьезные штрафы.
Как работает упрощенная система налогообложения
Работа организации по упрощенной системе налогообложения возможна только при соблюдении всех требований .
Сама же УСН имеет множество особенностей и отличий от обычной схемы налогообложения, по которой работают организации, доход которых составляет более 60 млн. руб.
УСН введена в сфере налогообложения для того, чтобы открыть дорогу малому бизнесу. Именно поэтому процентные ставки по ней являются льготными.
Для ИП и иных организаций, работающим по данной системе, налоги на доходы рассчитываются всего в два действия:
- Определяется % от всех полученных доходов за отчетный период.
- Если предприниматель не работает в убыток, из прибыли вычитаются все страховые взносы и больничные.
Ранее при работе по УСН предприятие могло бухгалтерский учет не вести. Необходимо было лишь учитывать основные средства, а также нематериальные активы.
Также должны были вести учет те плательщики, которые совмещают УСН с ЕНВД и организации, чья деятельность подлежит лицензированию. С 01.01.13 все упрощенцы обязаны вести бухгалтерский учет в полном объеме.
Нормативная база
Транспортный налог при УСН – это налог, выплачиваемый на основе статей .
Под действие данного раздела налогового законодательства подпадают все упрощенцы, независимо от вида деятельности и способа получения прибыли. Именно поэтому бухгалтерским отделам необходимо хорошо ознакомиться со всеми статьями данной главы.
Уплачивается ли транспортный налог при УСН в 2020 году?
Транспортный налог ИП при УСН на различную технику выплачивается согласно . Законодательство квалифицирует такого рода отчисления в бюджет как налог на имущество.
В 2020 году все организации, работающие по упрощенной схеме, обязаны выплачивать его. Если иное не предусматривается Налоговым кодексом.
Уплата по общей схеме
Транспортный налог входит в расходы юридического лица или же ИП, работающего по общей схеме. Прежде, чем осуществить оплату, необходимо провести расчет суммы налогового сбора.
Осуществляется эта операция в два действия. Сначала высчитывается сумма поправочного коэффициента:
Когда данная несложная математическая операция выполнена, следует перемножить налоговую базу и ставку.
Полученный результат умножается на поправочный коэффициент. После того, как сумма налога рассчитана, можно приступать к его выплате.
Осуществляется она в два этапа:
- По прошествии отчетного квартала (всего их 4) юридическое лицо выплачивает авансовые платежи в бюджет.
- Итогом является выплата разницы между суммой авансовых платежей и всей суммой налога.
Касательно «доходы минус расходы»
Транспортный налог, уплачиваемый при УСН, учитывается в расходах. Именно поэтому за счет него можно уменьшить величину налоговых отчислений в пользу регионального бюджета.
Сам процесс расчета осуществляется следующим образом:
- высчитывается налоговая база;
- вычисляется минимальный налог (произведение между доходом и 1%):
- высчитывается налог, выплаченный ранее;
- вычисляется сумма, которую необходимо перечислить в бюджет (первоначальная сумма налога — фактически уплаченная сумма налога за предыдущие периоды).
Если в конечном итоге налог, обязательный к выплате, будет больше 0, то платить его следует в любом случае. Если наоборот, меньше, то он необязателен к выплате. Данная схема применяется также при УСН в ООО и ИП.
Учет налога (проводки)
Бухгалтерский отчет в 2020 году сдается, когда оканчивается налоговый период. В проводках в обязательном порядке необходимо обозначить транспортный налог, независимо от формы ведения отчетности.
Когда осуществляется начисление, а также уплата данного налогового сбора, следует делать проводки:
Если техника в самой организации не эксплуатируется, а сдается в аренду, то выплачиваемый транспортный налог является расходом (прочие) согласно .
Проводки оформляются в данном случае следующим образом:
Как подается отчетность по транспортному налогу (декларация)
Согласно действующему законодательству (), необходимо включить транспортный налог в декларацию и подать её в налоговую инспекцию не позже 01.02 того года, который следует за отчетным. с включенным транспортным налогом подается только организациями.
Форма заполнения декларации по транспортному налогу утверждена одним из .
Согласно данному приказу она включается в себя три основные части:
- титульный лист;
- часть №1 – указывается вся сумма транспортного налога, подлежащего уплате в региональный бюджет;
- часть №2 – приводится расчет суммы транспортного налога по всем транспортным средствам, находящимся в собственности организации.
При составлении отчетности необходимо учитывать изменения, которые были введены . Согласно ему в п.2 ст.№362 НК РФ установлены новые коэффициенты расчета.
Теперь транспортные средства, стоимость которых составляет более 3 млн. рублей, облагаются большим налогом. Важно это не упустить при осуществлении расчета суммы налога, ошибки приведут к серьезным штрафам.
После того, как декларация оформлена надлежащим образом, необходимо заказным письмом или же электронной почтой отправить её в налоговый орган, перед которым отчитывается организация.
Также данный документ может доставить лично бухгалтер или иное лицо по , работающее в организации.
Часто задаваемые вопросы
Несмотря на то, что транспортный налог при УСНО признается расходом и форма отображения его в бухгалтерской отчетности довольно проста, зачастую у многих неопытных бухгалтеров возникают вопросы различного рода.
Как отражается в 1С?
В бухгалтерской программе 1С «Бухгалтерия» 3.0 имеется функция автоматического расчета транспортного налога как для УСН, так и для ОСН.
Для того, чтобы отобразить рассчитанный и уплаченный налог, необходимо выполнить следующие действия:
- все обязательные сведения заносятся в регистр под названием «способы отражения расходов»;
- в специальной форме необходимо указать дату начала действия вновь настроенного регистра;
- выбирается тип налога в поле «Вид налога».
В нижней части активного окна располагаются поля, в которых присутствует вся аналитика и счета, в которых отображаются все затраты организацией на осуществление выплаты данного налога.
Следует учитывать тот факт, что в поле «вид налога» может быть выбран не только транспортный, но также земельный или имущественный. Соответственно, при неправильно установленном значении, расчет будет выполнен неверно.
Как уплачивается при лизинге?
Транспорт, передаваемый в лизинг по , является собственностью лизингодателя. Поэтому техника такого рода регистрируется за лизингодателем в ГИБДД.
Ранее, согласно п. 1 ст. №363 НК РФ, транспортный налог должен был выплачивать лизингополучатель. Так как платежи осуществляются по месту расположения ТС.
Но, исходя из новой редакции действующего законодательства, а конкретно , на сегодняшний день плательщиком данного налога становится лизингодатель.
Но нововведения не меняют порядок расчетов и их отображение в бухгалтерской отчетности. Именно поэтому при лизинге, независимо от того, кто выплачивает налог на транспорт, все выплаты осуществляются в установленном законодательством порядке.
Организации и индивидуальные предприниматели на «упрощенке» освобождены от перечисления трех бюджетных платежей: на имущество, добавленную стоимость и прибыль. Однако государство не снимает обязанность платить транспортный налог при УСН. Правила его перечисления и расчета определяются федеральным и региональным законодательством.
Законодательство обязывает перечислять налог компании и ИП, на балансе которых находятся транспортные средства. К числу последних относятся следующие имущественные объекты:
- авто (грузовое или легковое), мотоцикл, мотороллер, автобус или снегоход;
- средства водного транспорта (лодка, яхта, катер, теплоход);
- средства воздушного транспорта (самолет, вертолет).
« » относятся к категории плательщиков налога и перечисляют его по общим правилам (согласно ст. 346 НК РФ). Обязанность вытекает из факта регистрации транспортного средства, подтвержденного документально.
Законодательство вводит четыре исключения, когда фирмы-собственники ТС не должны платить налог:
- На балансе компании находится сельскохозяйственная техника (комбайны, тракторы), применяемая для фермерских работ.
- Мощность лодки составляет менее пяти лошадиных сил.
- Мощность автомобиля не превышает 100 л. с., он оборудован для перевозки лиц с ограниченными возможностями здоровья и зарегистрирован в органах Соцзащиты.
- Фирме принадлежат ТС, используемые для профильной деятельности – перевозки грузов и пассажиров.
«Упрощенцы», работающие по системе «Доходы минус расходы», включают перечисленный налог в состав расходной части в рамках спецрежима и уменьшают на него ежеквартальные бюджетные обязательства. Плательщики по виду «Доходы» не учитывают фискальные перечисления за транспортные объекты при определении платежа по УСН.
Как рассчитывается сумма транспортного налога?
Согласно положениям фискального законодательства, размер транспортного налога исчисляется «упрощенцами» в общем порядке. Для его расчета нужно узнать две величины:
- Мощность двигателя ТС (в лошадиных силах) – прописывается в техническом паспорте объекта.
- Величина налоговой ставки, установленная для конкретного объекта, – определяется в рублях на одну лошадиную силу (один килограмм тяги реактивного двигателя). Актуальные ставки для разных объектов прописаны в ст. 361 НК РФ.
Формула имеет вид:
Налог = Мощность * Ставка.
Если ТС находится в собственности компании или ИП менее года, размер налога определяется пропорционально сроку фактического владения. Для этого рассчитанную за год сумму нужно умножить на число месяцев, когда объект стоит на балансе, и разделить на 12.
Важно! При определении величины налога нужно быть внимательным: за его недоплату на юридическое лицо накладываются штрафы.
Власти предусматривают возможность увеличения размера налога на повышающий коэффициент (его максимальное значение – 3). Он распространяется на автомобили, отнесенные к типу роскошных: стоимостью более 3 000 000 рублей. Список марок машин премиум-класса публикуется на сайте Минпромторга и обновляется ежегодно до 1 марта.
Важно! Транспортный налог идет в региональную казну, и чиновники субъекта РФ вправе урезать или увеличить его в 10 раз. Чтобы узнать точный порядок расчета суммы, нужно задать вопрос «своей» ИФНС.
Как оплатить налог?
Нормативно-правовыми актами предусмотрен разный порядок перечисления налога для ИП и организаций. Первые получают от фискальных органов уведомление, содержащее расчет суммы и квитанцию, с которой следует направиться в банк. Предприниматель должен погасить бюджетные обязательства за истекший год не позднее 01.10 следующего.
Компании исчисляют размер налога самостоятельно исходя из ставок, установленных в конкретном субъекте РФ. Результаты расчета заносятся в декларацию, подаваемую не позднее 01.02 последующего года. Перечисления средств в казну производятся четырьмя авансами, осуществляемыми не позднее 31 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .
Транспортный налог при УСН « упрощенцы» должны уплачивать наравне с другими компаниями. Как его рассчитать и можно ли сэкономить на транспортном налоге при УСН, мы расскажем в настоящей статье.
ВАЖНО! Транспортный налог является региональным (ст. 356 НК РФ), поэтому ставки и даты его уплаты в разных регионах не всегда одинаковы. Но крайний срок один: не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным, и не раньше даты отправки налоговикам годовой декларации по этому налогу (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).
Размер этого налогового платежа зависит от количества зарегистрированных на «упрощенца» транспортных средств, мощности их двигателей и налоговой ставки, установленной регионами.
Пример расчета транспортного налога
Компания «Весенний рассвет» находится в Москве и использует в своей деятельности легковой автомобиль (мощностью двигателя 190 л. с.). Транспорт не снимали с учета весь год, поэтому годовая сумма налога составит 9 500 руб. (190 л. с. × 50 руб./л. с.), где 50 руб./л. с. — это ставка налога для данного автомобиля, установленная региональными властями (ст. 2 закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).
ВАЖНО! Если региональным законом не отменена обязанность по уплате авансовых платежей, расходовать деньги на уплату налога придется не только по итогам года, но и ежеквартально (в размере ¼ от произведения налоговой базы и ставки согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ).
Расходы на налог уменьшатся, если автомобиль будет зарегистрирован на компанию не весь год. Рассмотрим эту ситуацию.
Предположим, что автомобиль, упомянутый в предыдущем примере, в сентябре 2017 года снят с учета и продан. Для расчета годовой суммы налога нужно применить корректирующий коэффициент (п. 3 ст. 362 НК РФ). В данном случае он определяется по формуле:
где: 9 месяцев — период с января по сентябрь, когда автомобиль был зарегистрирован на компанию;
12 — число календарных месяцев в году.
Тогда налог составит 7 125 руб. (190 л. с. × 50 руб./л. с. × 0,75).
Проверьте, изменились ли в 2017 году в вашем регионе ставки транспортного налога, .
Как «упрощенцу» сэкономить на транспортном налоге
Сэкономить на транспортном налоге «упрощенцу» непросто — если транспорт зарегистрирован на компанию, платить придется в полном объеме. Но все-таки способы уменьшить это налоговое бремя имеются.
Экономия на транспортном налоге составит 100%, если:
- транспортное средство упоминается в п. 2 ст. 358 НК РФ или региональные власти законодательно предусмотрели льготы для определенных компаний;
- вы владели транспортом менее одного месяца (подробности узнайте );
- ваш автомобиль угнали, что подтверждено органами полиции (подп. 2 п. 2 ст. 358 НК РФ).
«Упрощенец» с объектом «доходы минус расходы», в отличие от «упрощенца» с объектом «доходы», может уменьшить УСН-налог на уплаченный транспортный налог. Кроме того, снизить налоговую нагрузку могут те «упрощенцы» - плательщики транспортного налога, которые оплачивают вред дорогам по системе «Платон». На эти платежи можно уменьшить транспортный налог.
Для снижения налоговой нагрузки постоянно контролируйте эффективность использования своих транспортных средств. Если какой-либо транспорт длительное время не используется, лучше снимите его с учета - этим вы сократите свои налоговые расходы.
Экономия на транспортном налоге нулевая, если ваше авто конфисковано. Подробности .
Не получится также сэкономить, если «упрощенец» использует в своей деятельности легковой транспорт стоимостью дороже 3 000 000 руб. Сумма налога по такому авто увеличивается за счет повышающего коэффициента, учитывающего его стоимость и возраст (пп. 2, 2.1 ст. 362 НК РФ).
Итоги
Транспортный налог при УСН нужно платить не всем «упрощенцам», а только тем, кто имеет зарегистрированный на фирму в законном порядке транспорт. Но и в этом случае есть законные способы снижения данного вида налоговой нагрузки (вовремя снимать транспорт с регистрационного учета при его продаже, угоне, длительном неиспользовании в работе и т. д.).
Помимо стандартного налога организации, находящиеся на упрощенном режиме налогообложения, иногда бывают обязаны оплачивать транспортный налог.
Транспортный налог на «упрощенке»: кто и когда должен платить
Обязанность оплачивать транспортный налог возникает у предприятия сразу же, как только на организацию происходит регистрация хотя бы одного транспортного средства, необходимого для осуществления коммерческой деятельности. Эта норма с подробным описанием правил по ее выполнению прописана в 28 статье Налогового кодекса РФ.
Внимание! ИП, применяющие «упрощенку», оплачивают транспортный налог на автомобили и технику, используемые в бизнесе, как физические лица.
Что влияет на размер транспортного налога
Транспортный налог относится к местным налогам, поэтому размер и сроки его оплаты разные в зависимости от региона России. Главное правило касаемо размера – он не должен превышать установленный в налоговом кодексе показатель в 9 раз ни в сторону повышения, ни в сторону понижения. Если регион не устанавливает налоговую ставку транспортного налога на свое усмотрение, то она признается равной федеральному значению.
На окончательный размер транспортного налога, который придется уплатить организации, влияют несколько факторов.
- количество транспортных единиц, числящихся на организации;
- налоговая ставка по транспортному налогу, установленная в регионе – везде индивидуально, в зависимости от особенностей административного округа;
- мощность двигателя каждого транспортного средства, в соответствии с тех паспортом. Для воздушного транспорта налогоисчисляемой базой является статическая тяга движка, для речного и морского транспорта без двигателя – грузовместимость в тоннах.
Расчет транспортного налога ведется по каждой транспортной единице отдельно, при использовании традиционного алгоритма: умножается сначала на ставку по налогу, затем на коэффициент.
Важно! Необходимо помнить о том, что для автомобилей существуют так называемые повышающие и понижающие коэффициенты, то есть в зависимости от средней цены, возраста, степени износа, а также времени пользования транспортным средством, налог может быть различным.
К сведению! Выяснить ставку транспортного налога, актуальную для того или иного региона РФ, можно, обратившись территориальную налоговую инспекцию.
Транспортные средства, не облагаемые налогом
В законе РФ прописан подробный список транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения по транспортному налогу. К ним относятся:
- моторные лодки с объемом двигателя не выше 5 л.с., а также любые весельные лодки;
- морские и речные суда, назначение которых служит рыбный промысел;
- комбайны, тракторы, спецмашины, используемые для сельскохозяйственных работ, а также производства и переработки сельскохозяйственной продукции, но только если они зарегистрированы на производителей сельскохозяйственных товаров;
- воздушные, морские и речные судна, если они зарегистрированы на ИП или организации, основным видом деятельности которых являются перевозки пассажирские или грузовые.
Важно! У сельскохозяйственных производителей, использующих для своих работ с/х спецтехнику, доля прибыли от реализации сельхозтоваров должна быть не меньше 70% от общего размера дохода за каждый год по результатам коммерческой деятельности.
Подробный список транспортных средств и техники, не облагаемых транспортным налогом можно найти в 358 статье Налогового кодекса РФ.
Если говорить об индивидуальных предпринимателях, использующих для своей работы автомобили, зарегистрированные на них, как на физических лиц, то они могут быть освобождены от уплат транспортного налога в тех случаях, которые также предусмотрены в Налоговом кодексе РФ. В частности это могут быть случаи, когда транспорт используется:
- инвалидами;
- участниками и ветеранами военных конфликтов;
- индивидуальными предпринимателями, осуществляющих доставку своих наемных работников до места работы;
- иные случаи, прописанные в НК РФ.
Как сэкономить на транспортном налоге на УСН
Многие руководители предприятий, использующих в работе транспортные средства, задаются вопросом, а можно ли на нем как-нибудь сэкономить. Задача эта не из простых, но и она имеет решение. Варианты для снижения оплаты этого налога такие:
- транспортное средство перечислено в перечне ст. 358 Налогового кодекса РФ;
- льготы, предусмотренные местными законодателями для тех или иных компаний или транспортных средств, на территории отдельно взятого региона РФ;
- если «упрощенец» использует объект налогообложения доходы минус расходы 15%, то он может включить транспортный налог в расходы по налогооблагаемой базе. Таким образом, база для начисления налога снизится на сумму уплаченного транспортного налога.
Кроме того, снизить размер выплачиваемого транспортного налога может тщательный контроль за эффективностью применения автомобилей и спецтехники в деятельности предприятия. Нет никакой необходимости оплачивать данный налог, если применение транспорта становится нецелесообразным – разумнее снять простаивающую технику с учета. Точно также нужно вовремя снимать транспортные средства с учета, если они были угнаны – для этого требуется предоставить в налоговую службу справку из полиции о фиксации факта угона.
Внимание! В тех случаях, когда общая стоимость транспортных средств, зарегистрированных на предприятие, составляет сумму выше 3 миллионов рублей, сэкономить на транспортном налоге не удастся.
Сроки оплаты транспортного налога
Организации, находящиеся на Упрощенной налоговой системе и использующие в своей работе транспортные средства, должны оплачивать транспортный налог в течение года авансовыми платежами – по итогам первого квартала, полугодия и 9 месяцев. Если срок оплаты авансового платежа выпадет на выходной, то налог надо перевести на счет налоговой инспекции не позднее следующего рабочего дня.
Окончательно оплата транспортного налога для ООО должна быть произведена до 31 января следующего за отчетным годом включительно. Оплата транспортного налога ИП (как физ. лица) производится до 1 октября следующего года.
Сдача отчетности по транспортному налогу
По итогам года предприятия, находящиеся на УСН, при использовании в работе автомобилей и другой техники, обязаны предоставлять в налоговую инспекцию декларацию по транспортному налогу.
Внимание! Декларацию по транспортному налогу должны предоставлять в налоговую инстанцию только организации, индивидуальные предприниматели от этой обязанности освобождены, поскольку они могут использовать для осуществления коммерческой деятельности транспортные средства, которые принадлежат им как физическим лицам.
Итак, сроки оплаты и сдачи отчетности транспортного налога для ИП и ООО в сводной таблице:
Наказание за несвоевременную оплату транспортного налога
Если организация или ИП, как физическое лицо, не оплатили вовремя транспортный налог, то это неизбежно приведет к начислению по налогу пени . Никаких других санкций к неплательщикам данного налога по закону РФ, применено быть не может.